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2023年税务师-税法Ⅱ考试历年真题难题荟萃带答案 卷I 一.单项选择题(共30题) 1.中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2015年个人收入如下： （1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 （2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 （3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。 根据上述资料，回答下列问题： 2015年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。 A. 32175 B. 33500 C. 40875 D. 41335 正确答案：D, 2.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（） A. 拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款 B. 拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该物品时发生的相关税费 C. 拍卖祖传的藏品，原值为拍卖时发生的费用 D. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费 正确答案：C, 3.下列各项标准中，较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方权益的是（　）。 A. 交易地点标准 B. 停留期间标准 C. 所得支付地标准 D. 固定基地标准 正确答案：D, 4.下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。 A. 国际重复征税.国际双重不征税.国际避税与反避税.国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 B. 国家间对商品服务.所得.财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 C. 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 D. 国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类 正确答案：D, 5.王某于2019年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房顶漏雨维修支出1000元（取得合规票据），则王某2019年全年应纳个人所得税（　）元。（不考虑其他税费） A. 3740 B. 3780 C. 3790 D. 3840 正确答案：A, 6.下列企业中，2020年度发生的亏损可以结转以后10年扣除的是（ ）。 A. 技术先进型服务企业 B. 科技型中小企业 C. 交通运输企业 D. 餐饮企业 正确答案：B, 7.下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（）。 A. 占用菜地开发花圃 B. 占用林地从事非农业建设 C. 占用耕地开发经济林 D. 占用耕地开发茶园 正确答案：B, 8.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税（　）元。 A. 3240 B. 3600 C. 5400 D. 6000 正确答案：A, 9.下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（） A. 对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入 B. 退休后再受雇取得的收入 C. 在任职单位取得董事费收入 D. 个人购买彩票取得的中奖收入 正确答案：A, 10.某金融机构2014年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2014年应缴纳印花税（）元。 A. 50 B. 100 C. 120 D. 320 正确答案：A, 11.某市甲公司2018年发生以下应税行为:(1)5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用,租期1年，年租金120万元。(2)6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。(3)7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。(4)8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。(说明:以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税。)根据上述资料，回答下列问题:甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税()元。 A. 2680 B. 5180 C. 2740 D. 5240 正确答案：C, 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。