2023注会考试《税法》近年真题汇编(含答案) .pdfVIP

2023 注会考试 《税法》近年真题汇编（含答 案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。 A.拆除违章建筑的建筑服务 B.兼用于征税免税项目的固定资产 C.毁损在产品原料的运费 D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂 2.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。 A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠 B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠 C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠 D.地域管辖权与地域管辖权的重叠 3.我国现行税务行政处罚种类中不包括（ ）。 A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金 4.截止目前 ，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施 的税种是 （ ）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税 5.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。 A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关 6.某企业从境外进口一批货物，货物价款 30 万元(折合人民币，下同)， 货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4 万元、保险费1 万元，企 业向自己的采购代理人支付购货佣金0 ．5 万元，支付卖方佣金2 万元。 已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税 （）万元。 A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65 7.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D. 国 家机关办公用地 8.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.纳税环节 C.税目D.纳税对象 9.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。 A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 10.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的 是（ ）。 A.消除对公共利益的危害临时应急取水 B.工业生产直接从水库取用水 C.特种行业直接从海洋取用水 D.矿井为生产安全临时应急取水 11.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。 A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车 12.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019 年 3 月末留抵税额为 10 万元，2019 年 6 月末的留抵税额为 45 万元。假设该纳税人满足其他增 量留抵税额申请退税的条件，4-6 月所有的进项税额均取得增值税专用 发票，甲公司 7 月可以申请的增量留抵退税金额是（ ）万元。 A. 0 B.21 C.35 D.45 13.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。 A.个人转让专利权的使用权取得的所得 B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营， 出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 14.中国公民徐某2019 年 3 月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购 买一款名牌眼镜，实际交易价格是 8000 元。假定关税税率为 5%，则徐 某上述行为应缴纳增值税（）元。 A.0 B.1344 C.739.2 D.940.8 15.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。 A.征税对象是税法最基本的要素 B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环 节 C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界 定 16.下列情形中，免予缴纳契税的是 （ ）。 A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承 受土地用于教学 17.税务机关采取的下列措施中，属于税收