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《个人所得税示范》PPT课件 本课件将带领您深入了解个人所得税，并给您带来实用的税务技巧和分析方法。 税收法律框架 法律体系 税收法律框架由税收法律、税收法规和税务规定三部分组成。 税收程序 个人所得税的课征程序分为征收期、申报纳税期和结算期三个阶段。 纳税争议解决 纳税争议解决分为税务行政争议解决程序和诉讼程序两种方式。 个人所得税基础知识 1 征税范围 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体经营所得，财产租赁所得等21项收入。 2 税前扣除 个人所得税的税前扣除范围包括子女教育、房贷利息、赡养老人等7种扣除项目。 3 个税起征点 个人所得税起征点是3500元，低于该标准纳税人不需要缴纳个人所得税。 个人所得税税前扣除 子女教育 子女教育扣除以中等职业教育、普通高中阶段、高等教育三个阶段为划分。 住房贷款利息 住房贷款利息按实际支付的利息金额支付，在个税申报时填报抵扣。 赡养老人 赡养老人是指民政部门认定的、不能完全自理的60周岁以上老人。 个人所得税税率和税负计算 税率计算 个人所得税税率分为7档，税率逐级递增。 税负计算 税负指缴纳税金所占收入比例，是衡量税收负担大小的重要指标。 个人所得税申报和缴纳 1 个税申报 个税申报包括网上申报和税务机关大厅申报两种方式，缴纳税费也是同理。 2 缴纳时间 个税缴纳时间分为分期和月度两种，纳税人可以根据自身实际情况自主选择。 3 申报要点 纳税人应当注意申报准确性、税务合规性、税务诚信性等重要方面。 个人所得税优惠政策 免税项目 个人所得税免税项目包括奖金、劳务报酬等方面。 优惠政策 个人所得税优惠政策包括支出税前抵扣、税后补贴等方式。 慈善捐赠 慈善捐赠可以获得国家税务局颁发的慈善公益捐赠证明，享受相应的税前扣除权益。 个人所得税实务案例分析 1 个税计算实例 根据工资和纳税人所在地确定税前扣除额和税率适用，计算个人所得税金额。 2 个税缴纳实例 根据征收期、申报纳税期和结算期三个阶段，在规定时间内完成个税缴纳。 3 个税申报实例 按照申报要点，准确、合规、诚信地完成个税申报，避免因税务违规导致的罚款和损失。 * * * * * * * * * * * * * *