2023年注会考试CPA《税法》练习题(含答案) .pdf

2023 年注会考试 CPA 《税法》练习题（含答 案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。 A.税收优先于所有的无担保债权 B.税收优先于抵押权、质权和留置权 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的， 税收优先于罚款、没收非法所得 D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、 没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得 2.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并 入当期销售额缴纳消费税的是（ ） A.黄酒 B. 甲类啤酒 C. 乙类啤酒 D.葡萄酒 3.王某 2020 年 3 月购入某上市公司的股票 10000 股，此后，上市公司公 布 2019 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于 2020 年 6 月实施，该 股票的面值为每股 1 元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公 司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（ ）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 4.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的 是（ ）。 A.消除对公共利益的危害临时应急取水 B.工业生产直接从水库取用水 C.特种行业直接从海洋取用水 D.矿井为生产安全临时应急取水 5.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺 D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房 6.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的固 定资产是（ ）。 A.火车 B. 电子设备 C.飞机 D. 家具 7.某外贸公司 2019 年 6 月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专 用发票注明价款 25 万元、增值税 3.25 万元，支付购买实木地板的运输 费用 3 万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入 35 万元，实 木地板适用的退税率为 5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为 （ ）万元。 A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5 8.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（ ）。 A.增值税小规模纳税人出 口的货物 B. 出口古旧图书 C.家计划内出口 的卷烟 D.进料加工复出口的货物 9.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。 A. 外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 10.某国内汽车生产企业 2019 年 6 月直接销售 5 辆小汽车给消费者，每 辆小汽车含税单价为 163.8 万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%， 则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.63 B.70 C.134.15 D.137.71 11.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的， 应当在（ ）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销 税务登记。 A.项目完工后 15 日 B. 项目完工、离开中国境内前 10 日 C.项目完工、离开中国境内前 15 日 D.项目完工、离开中国境内后 15 日 12.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约 同时向我 国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物 完税价格 。其 中，“大约同时”是指海关接受货物申报之 日的大约同时， 其不应超过的最长期限是（ ）。 A.海关接受货物申报之日前的20 日 B.海关接受货物申报之日后的15 日 C.海关接受货物申报之日的前后45 日 D.海关接受货物申报之日的前后60 日 13.某二手车经销公司2021 年4 月销售其收购的二手车40 辆，取得含税 销售额1206 万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ） 。 A.2.34 万元 B