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二级综合医院评审标准讲解 （财务与价格管理） 新疆维吾尔自治区人民医院规划财务部 等级医院评审标准 财务管理的重要性 是医院各项业务工作顺利进行的重要保证 是提高医院经济效益和社会效益的重要手段 是提高医院管理水平的有效途径 是增强医院自我改造和自我发展能力的有效 工具 1、对外出租、承包科室 ， 存在院中院 2、有财务违纪、违法事件（包括小金库 、账外账、开单提成等） 3、将国有资产自行处理、转移、 出租或 变更国有资产用途 《标准》 中财务管理的单项否决项目 1、通过违规收费、罚款及摊派等形式取得的资金 。 2、各类资产处置收入、 出租收入未入单位账而形式 的资金。 3、 以会务费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取 资金 ， 未入医院账 ， 私下运作的资金。 4、正常经营收入未纳入医院账簿核算的资金。 5、虚列支出转出的资金 6、 以假发票等非法票据骗取的资金 7、上下级单位之间采用相互转移资金 ， 改变资金用 途而形式的小金库 8、各种赞助和、捐赠等收入 小金库的表现形式 行政事业单位国有资产管理暂行规定 执行《会计法》 、《预算法》 、《审计法》 、《医 院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规 ， 财务机构设置合理、人员配置到位 ， 财务管理体制、 经济核算规范 ， 财务制度健全 ， 财务管理部门集中 统一管理经济活动。 有规范的经济活动决策机制和程序 ， 实行重大经济 事项集体决策制度和责任追究制度 。有条件的医院 可实行总会计师制。 实行成本核算 ， 降低运行成本 。控制医院债务规模， 降低财务风险 ， 加强资产管理 ， 提高资产使用效益。 全面落实价格公示制度 ， 提高收费透明度； 完善 医药收费复核制度； 确保医药价格计算机管理系 统信息准确 执行《政府采购法》 、《招标投标法》及政府采 购相关规定 ， 执行药品、高值耗材集中采购制度 和相关价格政策 建立与完善医院内部控制 ， 实施内部和外部审计 制度 ， 有工作制度与计划 ， 对医院经济运行进行 定期评价与监控 ， 审计结果对院长负责 按照《中华人民共和国预算法》和财政部门、主管 部门关于预算管理的有关规定 ， 科学合理编制预算， 严格执行预算 ， 加强预算管理、监督和绩效考评。 内部收入分配以综合绩效考核为依据 ， 突出服务 质量、数量 ， 个人分配不得与业务收入直接挂钩。 7 6.6.1财经法规、制度 ¡ 6.6.1执行《会计法》 、《预算法》 、《审计 法》 、 《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律 法规 ， 财务机构设置合理、人员配置到位 ， 财务管 理体制、经济核算规范 ， 财务制度健全 ， 财务管理 部门集中统一管理经济活动。 1. 1 、执行相关法律法规 ， 财务管理制度健全 ， 财务管理 体制和机构设置合理。 1.2 、财务管理人员配置合理 ， 岗位职责明确。 6.6.1财经法规、制度 ¡ 一 、财务部门工作制度 ¡ 二 、经费审批及报销制度 ¡ 三 、成本管理制度 ¡ 四 、财产物资管理制度 ¡ 五 、票据管理制度 ¡ 六 、 固定资产管理制度 ¡ 七 、 门诊收费工作制度 ¡ 八 、住院结算工作制度 ¡ 九 、病人退费管理制度 ¡ 十 、财务会计档案管理制度 ¡ 十一 、负债管理制度 ¡ 十二 、预算管理制度 ¡ 十三 、重大经济事项集体决策及责任追究制度 ¡ 十四 、基本建设财务管理制度 ¡ 十五 、 医保结算管理制度 ¡ 十六 、财务内部稽查制度 6.6.1财经法规、制度 ¡ 十七、招标采购制度 ¡ 十八、物价工作管理制度 ¡ 十九、医疗服务价格公示制度 ¡ 二十、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度 ¡ 二十一、住院患者费用每日清单制度 ¡ 二十二、 内部分配管理制度 ¡ 二十三、 内部审计工作制度 ¡ 二十四、政府采购管理办法 ¡ 二十五、财务会计人员轮岗交接制度 ¡ 二十六、财务分析报告制度 ¡ 二十七、财务信息化管理制度 岗位职责 ¡ 不得由一人办理货币资金业务的全过程 1） 会计职务与出纳职务分离 ， 出纳人员不得兼任 稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权、 债务账目的登记工作； (2） 会计职务与审计职务分离； 3） 支票保管职务与印章保管职务分离； 4） 支票审核职务与支票签发职务分离 ， 支票签发 职务由出纳担任 ， 其他会计人员不得兼任