池国华-内部控制与风险管理第8章 控制活动.pptxVIP

做的出版者受人尊敬内部控制与风险管理第8章 控制活动 做的出版者受人尊敬学习目标 做的出版者受人尊敬CONTENTS目录不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制全面预算控制运营分析控制绩效考评控制合同控制 做的出版者受人尊敬根据小林化工的规定，原材料发出时需要两人同时在场，在取出原材料和称重时共同确认，但是当时只有一个负责人在工作。缺少监督导致领用错误。日本厚生劳动省在其批准的医药制造过程中不允许进行原料补给。原材料领出后，如果现场其他生产员工严格按照规范拒绝补充原材料，就可以规避此次产品质量事故。三是产成品检验环节存在缺陷在此批成品的检测中，现场工作人员 发现有异物混入，并向上级报告。公司内 部并未对该异常报告进行详细的调查。该 批产品的最终质量检查报告显示，产品中 包含不应添加的指示睡眠诱导剂的成分外，还有指示异物污染的数据。最终仍然被企 业所忽略，产品得以入库。四是发货环节存在缺陷在发货时，企业一般需要对产品进行适当的检验，一般采用抽样检查的方式。如果质量检测人员抽检到该批产品，还可能防患于未然。但是，纯粹依赖发货前的抽检往往很难发现问题。小林化工生产环节存在严重的内部控制缺陷一是原材料领用环节存在缺陷 二是生产投料环节存在缺陷 做的出版者受人尊敬企业发生风险与内部控制存在缺陷密切相关，而内部控制缺陷的存在在很大程度上又取决于控制措施的设计和执行。控制措施一般包