中小企业财务一点通.pptxVIP

则税 口 通州建总集团装饰有限公司 LOGO ○ [提示]周期：用到就要交。(问题：具体什么时候交?) 0 房产税：房产原值*70%*1.2% O 注：商用(如：办公)既要交，即使无偿。 o [提示2]周期：按年申报 0 营业税(服务业，按服务收入) ○ [提示1]判断是否须交——查“经营范围”,如涉及“设计、咨询、策划等”。 ○ 注：只要企业“经营范围”涉及到服务行业，即使目前没做这方面的，就要交。 o [提示2]周期：按月申报。 O 注：部分行业按差额交税(如广告业，收入广告费-支出广告成本；还有运输业、 旅游业)。 ○ 注：无需记，接触到哪个行业时，到所属地税局(专管员)查是否符合、及税 率、相关优惠政策。。。 ○ 印花税： (最先接触的税) o (-)办营业执照后(必须，但就交一次):注册资本*万分之五； o (二)买账本：5元/本。 ○ 注：装订成册的账本也要贴上印花。 o ( )涉及“经济合同(如：购销、借款、工程等，均为万分之几)”的：双方都要交。 税务知识 0 防洪堤围费 0( 一)计税基础：所有收入*税率 ○ 注：初创企业、初入行会计，第一时间到所属税务局，根据企业具体 情况咨询专管员。 ○ (二)周期：按半年申报。 ○ 文化建设费(涉及：娱乐、广告) ○ (一)计税基础： (娱乐收入+广告收入)*3% ○ 注：娱乐业、广告业同时属于营业税征收范围，如娱乐20%、 广告8%+。 ○ 7、企业所得税 o (-)周期：[一年报五次] 0 城建税(7%)、教育附加(3%) ○(一)计税基础： “营、增、消”三者已缴纳税之和； ○ (二)周期：按月申报； ○ 注：不用缴税时，则需申报“零申报”。 0 (三)申报时间：每月15 号之前。 税务知识 0 (1)四次：季度预缴(4、7、10、1 ) ; O(2) 一次：年终合并(检查前面的预缴有没有预缴少?多报?少报?. 少 -补；多-申请退税) ○ 例如： 09 年全年企业所得税， 需在10.5.31之前重新申报。 O 注：企业所得税的年度申报非常重要。 o (二)类型： O (1)查账征收 (A 类) ○ 注：①网上申报时时，填：营业收入、营业成本， → (自动)实际利润 (可以改“净利润”) ○ ②利润表，也叫损益表。 0 (2)核定征收 ( B类)。以下二选一：企业所得税= O ①= 收入*核定税率*25%; O ②=成本、费用*核定税率*25% O 注：可能产生的缺陷——选其一，导致对另一种的敷衍。 0 个人所得税——主：个人薪资所得(薪金、加班、补贴、奖金等合计) 0 注：个人独资企业(无注册资本，无限责任，涉及个人资产，与有限责任 公司相反)——不需缴纳企业所得税，只交个人所得税。 税务知识 O 4 印花税建筑安装工程承包合同(0.003% ) 0.0003 O 5 营业税其他工程作业 ( 3%) 0.03 O 6 城市维护建设税城市 ( 营业税*7% ) 0.07 O 7 教育税附加 地方教育税附加(营业税*3%) 0.03 o 8 地方教育税附加地方教育税附加(营业税*2%) 0.02 税务知识 o 南通市综合税明细 o 序号 税种 01 江苏地方基金 O 2 企业所得税 O 3 个人所得税 0.008 品目名称 税率或单位税额 市区综合基金 ( 0.1% ) 0.001 企业所得税附征 ( 2% ) 0.02 个人所得税(外来企业施工 ) ( 0.8%) 0.0629 合计 税务知识 O 国税(全国统一。包括：企业所得税、增 值税) O按年度申报 O(-)2001年以前(包括2001年):地税申 报； O二)2002-2008 年：国税申报； O 三)200 9年起： O(1)服务业(营业税为主)——地税申报； O(2)商业、工业——国税申 税务知识 O增值税 O(一)周期：按月申报； o 二)范围(按经营范围，流通环节) O(1)商业企业(销售、批发零售):年收入 280W O(2)工业企业(生产、加工);年收入 250W O 注：①哪个月超过上面收入，下个月起， 税务局会要求你申请一般纳税人； ②仅仅指销售方面的收入，不包括服 务