内部控制与风险管理习题及答案.pdfVIP

第一章

1.内部控制的发展经历了哪几个阶段？

具体来说，内部控制的起源与发展大致经历了五个发展阶段，分别是内部牵

制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、风险

管理框架阶段。

2.结合所学知识和周围实际情况，谈谈你是如何理解内部控制的？

内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现

控制目标的过程。是实现目标的手段。

3.内部控制的目标有哪些？

内部控制的目标是合理保证企业经营管理遵循国家法律法规和有关监管要

求、资产的安全完整、财务报告及管理信息的真实可靠和完整、提高企业的经营

效率和效果、促进企业实现发展战略。具体可以分为战略目标、经营目标、报告

目标、资产安全目标和合规目标，它们共同构成了内部控制目标体系不可或缺的

一部分。

4.内部控制有哪些基本原则？

内部控制的基本原则是企业建立和实施内部控制都应遵循的、具有普遍性和

指导性的法则与原则，具体包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性

原则和成本效益原则五个方面。

5.内部控制存在哪些缺陷？

成本限制、人员素质、滥用职权、串通舞弊、非经常性事项。

第二章

1.企业内部监督机构有哪些？它们各自的职责是什么？

企业内部监督机构主要包括企业董事会所属审计委员会、内部审计机构或者

实际履行内部控制监督职责的其他有关机构。

审计委员会在企业内部控制制度建立和实施中承担的职责一般包括：审核企

业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告；指导企业内部审计机构的工作，

监督检查企业的内部审计制度及其实施情况；处理有关投诉与举报，督促企业建

立畅通的投诉与举报途径；审核企业的财务报告及有关信息披露内容；负责内部

审计与外部审计之间的沟通与协调。

内部审计机构依照法律规定和企业授权开展审计监督，其工作范围不应受

到人为限制。内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，视具体情况分析，也

可以直接向审计委员会或者董事会报告。

2.为确保信息有效沟通，企业在内外部环境中可以采取哪些措施？

企业应当建立信息与沟通制度，建立健全内部控制相关信息的收集、处理和

传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

企业有责任建立良好的外部沟通渠道，对外部有关方面的建议、投诉和收到

的其他信息要及时地进行记录，并及时加以处理、反馈。

第三章

1．如何理解应用指引中各要素之间的关系及其作用？

应用指引是为企业按照内部控制原则和要素建立健全本企业内部控制所提

供的指引，为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引，为

注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的指引。三者之间既相互独立，

又相互联系。

2．与社会责任相关的方面有哪些？

社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的，除开法律和经济要求之外

的一种社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量服务、环境保护、资源节

约、促进就业、员工权益保护等。

3.资产管理关注的风险要求有哪些？

（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产

中断；

（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能

导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；

（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐

患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

第四章

1.分析我国金融风险管理现况，思考其现存在的主要问题？

2.金融风险管理和内部控制是否有联系？有什么联系？

3.分析为什么会出现曼氏金融挪用资金的情况？问题主要出现在哪？

资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

4.思考公司治理与风险管理的关系？

首先，公司治理分为内外治理两个部分，内部治理是企业自身对于经营风险

的治理，然而公司治理中的内部治理是企业内部控制的重要组成部分。企业内部

控制及风险管理均具备五种要素并且内部控制及风险管理都可以为企业持久经

营提供有力支持保障，也有相同的主体。风险管理可以作为实施内部控制的有效

基础。

而对于内部控制和公司治理，二者主体相同、目标相同。内部控制与公司治

理共同以企业为基础进行实施，最终目标都是为了控制风险以确保实现利益相关

者的财富最大化。加强内部控制是公司治理