内部控制与风险管理 第二部分 行业特色.ppt

3.销售过程检查销售合同订立前是否与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，并留下记录资料；销售合同是否在客户信用额度内按规定权限签署，赊销是否附有《货款回笼责任书》；直销／分销的最低限价及浮动权限是否按规定制定，销售价格是否符合规定。4.开票收款检查销售合同、信用审批单据及开票通知单是否在信用额度之内，超出信用额度的是否重新履行审批；收款凭证、发票和提货通知单是否一致，是否由经授权人员开具；提货单是否由不相容岗位人员复核，是否加盖印章（或发出提油卡）。第三节石油石化行业业务层面内部控制5.财务记账检查记账凭证是否与销售发票、订单（小票）、出库单（调拔单、加油站销售日报表与付油日报表、预收款日报表）、银行回单等有关单据一致，是否经不相容岗位人员复核，是否存在差异并编制差异分析表，是否会同相关部门查明原因，提出处理意见上报审批。6.月末盘点检查是否按时、分类盘点，月末结账盘点是否由各业务部门授权人员参加监盘和确认。第三节石油石化行业业务层面内部控制对于中国的石油石化行业，最大的风险来自外部；此外，劳动争议、所在国政权更迭、消费者习惯、宗教冲突、领土争端、种族矛盾等都会极大地影响石油的平稳供给，最终反应就是造成价格的震荡。同时由于巨额资本在石油期货里的融资与套利，使得这个行业蕴藏的风险巨大。一旦出现决策失误，危机应对失当，投资失败，甚至采购时机不当等事故，都会给从事这个行业的企业和国家带来战略性损失。规范和加强石油石化行业内部控制可以有效地解决这一困境。本章首先分析了中国石油石化行业的发展历程与现状；其次从内部环境建设、风险管理两大层面介绍了石油石化行业地内部控制建设思路；然后针对石油石化行业主要业务活动的内部控制管理作详细阐述，供读者学习。小结1.基于行业特殊性，石油石化行业面临的内外部风险有哪些？2.除本文介绍的三项主要业务的内部控制规范，查阅文献，梳理其他业务活动的内部控制规范？3.原油天然气勘探与开发、储运与销售的内部控制目标分别是什么？复习与思考LOGO感谢您的观看THANKS2.关键管理人员的知识和经验企业制定规章制度，确保管理人员的技能素质满足要求，具备执行其业务必备的知识、经验。3.汇报机制的适当性企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。正常情况下不得越级请示、报告工作。第二节石油石化行业总体层面内部控制4.组织架构变化的适应性企业人力资源管理部门或其他专门机构根据企业总体发展战略和管理定位及内外部条件的变化。5.人员配置为确保劳动力资源合理配置，企业针对工种（岗位）颁布相应的劳动定员定额标准，制定制度确保其得到有效实施。第二节石油石化行业总体层面内部控制二）石油石化行业的发展战略企业发展战略可以分为发展目标和战略规划两个层次。1.要注重影响发展战略环境因素企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。包括政治与法律因素、经济因素、社会文化因素、技术素质方面、经营方面、人员和管理素质方面。2.编制企业发展战略的科学性企业对未来较长时间内发展方向、发展目标、总体部署和实施方案等作出重要战略谋划，并编制中长期业务发展规划。第二节石油石化行业总体层面内部控制三）石油石化行业的社会责任社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会责任和义务。1.安全生产方面健全完善各岗位安全生产责任制，明确各级责任人的责任。加强岗位责任的履行和落实。建立和完善安全责任的考核和奖惩制度。2.产品质量控制方面增强产品质量意识，规范操作流程，加强售后服务，切实提高产品质量和服务水平。建立产品及服务对安全和健康影响的评估机制。第二节石油石化行业总体层面内部控制3.环境保护与资源节约方面落实国家安排的节能减排指标，保持区域生态，提高资源利用效率，改进环境质量，推动循环经济。4.促进就业和员工权益保护方面通过成立各级工会组织，召开职工代表大会，维护员工合法权益，提供员工交流平台，增加相关信息披露等方式加强沟通交流。5.提高管理人员的社会责任意识方面加强培训和宣导。充分利用社会资源，定期开展社会责任管理相关的培训工作，企业管理人员必须带头参加。第二节石油石化行业总体层面内部控制四）石油石化行业的反舞弊机制反舞弊机制不仅需要满足合规性要求，而且应该具有预防性和及时性，受到企业治理层的直接监督和重视。1.反舞弊机制的建立