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全过程跟踪审计服务实施方案

第一章方案介绍

为增强财政投资项目支出管理，提升资金使用效益，依据法律、法规、规定，能够依照招标文件要求，对项目支出结算资金实行审核，并为项目管理提出合理化建议，完成指定项目的审计报告。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，根据中华人民共和建设部颁发的《》规定及招标文件要求，并根据我单位长期

实践经验，特制定本项目全过程跟踪审计服务实施方案。

此方案包括建设项目施工阶段直至工程竣工结算等各个阶段的相关内容的审核，其主要内容为：全过程造价控制、现场管理组织、设计变更洽商、主要材料和设备采购、暂估价专业工程、技术经济分析、索赔审批、反索赔组织规划、竣工验收、结算等方面的全过程跟

踪审计。

第二章对造价咨询服务的理解

工程造价存有于工程项目的每一个环节，所以控制工程造价需要落实到工程建设施工的每一个步骤中。工程造价咨询服务能够对工程造价控制实行有效的管理，在一定水准上能够控制施工成本，提

高工程建设的工作效率。工程造价控制贯通于工程建设的全过程，

即体现在对工程建设前期可行性研究、投资决策、到设计施工再到竣工交付使用前所需全部建设费用的确定、控制、监督和管理的全

过程。

建设项目跟踪审计是使用现代审计方法对建设项目施工、竣工结算等全过程的技术经济活动和固定资产形成过程中的真实性、合法性和有效性实行审计监督和评价，维护国家、业主及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程造价，促动管理和廉政建设，提升投资

效益。如何通过审计手段将工程造价控制在造价范围内至关重要。

近年来，建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促动相关管理单位提升投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控创造价的目的，并能够从源头上遏制工程建设领域的腐败，从而对廉政建设

产生积极的作用。

第三章筹画和技术建议

一、筹画准备与作业要求

在工程实施筹画的各个阶段，出具正式审计报告包括合同审计报

告、全过程跟踪月度审计报告、工程结算审计报告等。具体如下：

1、在收到准确、完整、齐全、符合审核条件的资料、文件后按

本方案和合同约定的审核时限要求完成审计工作。

2、竣工结算审计结束，向委托人出具工程建设项目整体工程审计(总)报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就工程建

设项目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和建议。

3、审计报告的内容主要涵盖审计全过程的所有内容、环节、实

施阶段。对审计发现的问题及处理的意见，要有披露的事项，要有针

对发现的问题的整改措施。

4、审计报告由项目负责人本人编写，要有注册造价师签字盖章。

5、审计报告在提交建设单位前，要通过公司三级质量控制体系

的复核。

6、报告的格式、字体等都要符合相关规定的要求。

7、提供给建设单位完整的相关审计结论资料，包括各种审计报

告、月报、审计工作函件、底稿、工程造价方面审核文件等。

二、全过程跟踪审计各阶段工作内容及技术建议

从施工阶段到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不同的控制阶段，每一个阶段都有不同的工作内容、工作方法、

工作重点，各阶段具体建议如下：

1、施工阶段审计

施工阶段审计是事中控制的重要阶段，即时审核现场签证、设计变更、现场索赔，协助建设方实行设备材料市场询价，审核建设方的进度款的拔付计划，即时核定分阶段完工的分部工程结算。具体工作

内容及重点如下：

(1)审计工程建设单位项目管理制度的建立和执行情况

重点审计财务管理制度、造价管理制度、招投标管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；审计其余各参建方与建设项目相关的

管理制度并根据实际情况提出咨询意见。

(2)审计工程建设监理情况

审查监理单位及驻场人员的资质及有效情况；审查监理单位是否

按相关规范对项目的建设过程实行有效的监理建设。

(3)审计工程工期

主要审查建设项目的总进度控制计划及三级进度控制计划的编

制及过程执行情况，并监督落实。

(4)审计工程质量

主要审查工程质量保证体系建设及质量监督制度，审查建设工程

施工组织、隐蔽验收、材料检验等过程审批及记录文件。

(5)审计工程变更

设计单位出具设计变更，分析设计变更产生的原因，判断变更的必要性，根据不同变更原因五日内完成对设计变更的合理性、可行性

实行分析，作出审计判断。

(6)现场经济签证、索赔审核

根据实际情况对不同原因引起的费用区别对待，