4.2.2检查企业所得税扣除项目是否正确.pptxVIP

项目四企业所得税税务检查应对子任务二检查企业所得税扣除项目是否正确一、企业所得税扣除项目的确认(一)扣除项目的范围(二)扣除项目的标准(三)不得扣除的项目(四)亏损弥补

项目四企业所得税税务检查应对二、企业所得税扣除项目的审核（一）主营业务成本的审核（二）期间费用及支出的审核（三）税金审核要点

项目四企业所得税税务检查应对企业常见涉税问题1、利用虚开发票或人工费等虚增成本的检查2、资本性支出一次计入成本的检查3、将基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本等以及对外投资发出的货物，直接计入成本、费用4、擅自改变成本计价方法，调节利润的检查5、收入和成本、费用不配比的检查6、费用界限划分不清7、管理费用的问题8、销售费用的问题9、财务费用的问题

项目四企业所得税税务检查应对10、应资本化的税金税前扣除11、将补提补缴的以前年度税金直接税前扣除。12、将企业所得税额和应由个人负担的个人所得税额进行了税前扣除。13、虚列财产损失14、已作损失处理的资产，又部分或全部收回的，未作纳税调整。15、销售材料的成本结转不正确。出租财产的成本结转不正确。16、计提的不符合税法规定的各项准备金未做纳税调整。17、不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠未作纳税调整。18、罚款、被没收财物的损失、税收的滞纳金、罚金、罚款及各种赞助支出、与收入无关的支出未作纳税调