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财务报表和管理报表的编制

财务报表和管理报表的编制

财务报表和管理报表的编制

范围

财务报表及管理报表的编制控制目标

提供及时、有效的管理决策数据

及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息

主要控制点

财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常

财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。

生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策

特定政策

每月财务报表在 日前报送财务经理，管理报表在 日前报送财务经理

财务快报在每月4日前完成，财务报表在 日前对外报送

坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：

帐龄 计提比例

1年以内 %

1-2年 %

2-3年 %

3-4年 %

4-5年 %

5年以上 %

存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。

固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。

类别 预计使用年限

房屋及建筑物 40年

净残值率

1%

机器设备 14年

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