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税务基础知识考试

1.下列收入中，不征收增值税的有（）[单选题]

A、贷款利息收入

B、转售水

C、纳税人取得与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴收入(正确答案)

D、纳税人提供住宿服务

2.甲公司为一般纳税人，出租2016年3月取的的房屋，取得含税租金收入10万

元，应缴纳增值税（）万元[单选题]

A、0.57

B、0.29

C、1.15

D、0.48(正确答案)

答案解析：10/1.05*0.05=0.48

3.我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2020年5月，该公司财务部为本公司

业务员张某办理境内差旅费报销。张某提交境内出差的火车票，票面金额900元；

长途汽车票，票面金额100元。往返火车票和长途汽车票均注明了旅客身份信息，

就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。[单选题]

A、77.22(正确答案)

B、29.13

C、56.6

D、47.62

答案解析：900/(1+9%)*9%+100/(1+3%)*3%=77.22

4.我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2020年6月，该公司财务部为本公司

业务员张某办理境内差旅费报销。返程的飞机票，票价、燃油附加费和民航基金共

计2600元（其中票价2400元，燃油附加费100元、民航基金100元）。飞机票均

注明了旅客身份信息，就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。[单选题]

A、198.17

B、206.42(正确答案)

C、214.68

D、75.73

答案解析：2500/(1+9%)*9%=206.42

5.乙公司为小规模纳税人，2019年12月取得含税住宿收入12万元，应缴纳增值

税（）万元[单选题]

A、0.35(正确答案)

B、0.57

C、0.68

D、0.99

答案解析：12/1.03*0.03=0.35

6.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是

（）。[单选题]

A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物(正确答案)

B.将本企业自产的货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于集体福利

D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位

7.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票

抵扣进项税额的是（）。[单选题]

A.销售应税商品支付的运输费用

B.非正常损失的购进货物的运输费用(正确答案)

C.外购生产用设备支付的运输费用

D.外购生产用材料支付的运输费用

8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额

中抵扣的是（）。[单选题]

A.正常报废产品耗用的原材料

B.企业因自然灾害损失的原材料

C.生产应税产品领用的原材料

D.生产免税产品接受的劳务(正确答案)

9.甲公司2020年5月支付差旅费3.14万元，其中取得住宿费增值税专用发票金额

1.5万元，税额0.09万元，火车票0.5万元，火车票订票手续费0.03万元（取得增

值税电子普通发票），飞机票1万元，行李托运费0.02万元（取得增值税电子普

通发票），此项业务中甲公司可抵扣进项（）万元[单选题]

A.0.09

B.0.21(正确答案)

C.0.16

D.0.13

答案解析：0.09+0.5/1.09*0.09+1/1.09*0.09=0.21

10.一般纳税人甲公司2020年6月收到税务局返还的2019年的个税手续费6万

元，应视同销项税（）[单选题]

A.0.29

B.0.34(正确答案)

C.0.69

D.0.5

答案解析：6/1.06*0.06=0.34

11.根据增值税法律制度的规定，下列货物中准予抵扣进项税的有（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物无偿赠送客户(正确答案)

C.将外购的货物用于对外投资(正确答案)

D.将外购的货物用于分配给股东(正确答案)

答案解析：传统认为，四大文明分别是中国、埃及、印度和两河流域的美索不达米

亚。

12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证

的有（）。

A.写有“李明”姓名的航空运输电子客票行程单(正确答案)

B.注有“通行费”字样的增值税电子普通发票(正确答案)

C.住宿取得的增值税电子普通发票

D