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税收基础知识试题及答案(2)

税收基础知识试题参考答案

一、名伺解释(每小题3分，共15分)

1、出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节

已经缴纳的峭值税和消费税。

2、在我国增值税制度中对一些经营规模较少;会计核算不健全的

纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人

就是小规模纳税人。

3、起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未

达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。

二、填空题(每空1分，共1分)

1、征税对象

2、从价定率

3、5%

4、征税对象

5、销项税额

6、成本费用

7、狭义

8、增值额

9、税率从低

10、地域管辖权

11、超额累进

12、转移土地、房屋权属

13、辆

14、全额

15、城市维护建设税

三、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入

括号。每题1分，共10分)

1、B2、B3、B4、D5、D

6、B7、B8、B9、A10、A

四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序

号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分)

1、ABCD2、ABCDE3、AB4、ABD5、ABCD

五、判断正误(正确的在括号内划“√”、错误的划“×”。每题2

分，共10分)

1、(×)

2、(×)

3、(×)

4、(√)

5、(√)

6、(×)

7、(×)

8、(√)

9、(×)

10、(×)

六、简答题(每小题8分，共16分)

1、扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向

国库缴纳义务的单位和个人。(3分)

税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。(1分)

同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，

否则依税法规定要受法律制裁。(1分)

对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收

滞纳金或酌情处以罚金。(1分)

国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，

在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，

简化纳税手续。(2分)

2、不得抵扣的进项税额包括：

(1)购迸固定资产。

(2)购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。

(3)购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值

税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。

(4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

(5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

(6)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

(7)非正常损失的购进货物。

(8)非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。

(每项一分，共8分)

七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共24分)

1、解：

(1)应纳营业税

=8000×5%

=400(元)(2分)

(2)应纳城建税

=400×7%

=28(元)(2分)

2、解：

(1)销售煤炭应纳税额

=0、8×1800

=1440(元)(2分)

(2)自用煤炭应纳税额

=0、8×100

=80(元)(1分)

(3)未销售部分不纳税(1分)

(4)应纳税总额

=1440+80

=1520(元)(1分)

3、解：

(1)本期销售收入总额

=55+11

=66(万元)(1分)

(2)本期销售利润

=66—55、2

=10、8(万元)(1分)

(3)本期其他业务利润

=5—4

=1(万元)(1分)

(4)本期营业利润

=10、8+1—2、3—1、8