安永华明会计师事务所实习案例分析.docxVIP

学士双学位论文

论文题目安永华明会计师事务所实习案例分析

学生姓名李璐廷学号1224128

院系人文学院国际政治系专业金融学（双学位）

指导教师杜美杰副教授

二〇一六年十月

目录

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目录

一、实习单位简介1

二、实习目的2

三、案例分析3

（一）企业简介3

（二）泰达股份现状分析4

1.出具否定意见的条件4

2.泰达股份内部控制信息披露与审计4

（三）导致否定意见的原因分析6

1.隐瞒关联交易披露6

2.存在内控相关的财务报表重大错报6

2.利润表分析8

3.董事会、管理层人事变动10

（四）出具否定意见的启示11

三、结论与建议11

（一）研究结论11

（二）政策建议12

1.增强风险防范意识12

2.加强内部控制缺陷信息披露的质量13

3.审计执业界应提升自身专业素养和执业水平13

4.加强会计核算和应收账款的监督13

5.内部控制应“精细化”建设13

6.统一内部控制信息披露的格式和规范14

四、主要参考文献15

五、致谢16

摘要

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摘要

近年来，随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高，金融业在吸纳优秀人才提供机遇的同时，也给就业人员带来了巨大的挑战。本文结合自己在安永华明会计师事务所的实习经历，畅谈了一下自己对这次实习的一些心得体会。以四大会计师事务所中的实习案例分析，尤其是针对企业内控方面进行深入的探讨。全球对内部控制制度建设和信息披露的关注是从美国安然、世通等一系列国际巨头的恶性财务舞弊案件的曝光开始的。如今要求上市公司必须将财务报告与内部控制报告同时披露，并要求内部控制报告必须经审计财务报告的审计师审计以后方可对外披露。这表明了上市公司对内部控制制度有了更多的关注和规范，对内部控制报告的信息披露更加严谨了。本文就内部控制否定审计意见的案例研究，首先对内部控制及审计意见等相关理论进行阐述，然后以泰达股份进行案例分析，追后得出结论并提出政策建议。

关键词：安永华明会计师事务所；内部控制；否定审计意见

安永华明会计师事务所能源组实习案例分析

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安永华明会计师事务所能源组实习案例分析

实习单位简介

安永会计师事务所(ErnstYoung)作为全世界四大会计师事务所之一是全球领先的专业服务公司，提供审计、税务及财务交易咨询等服务，已经有一百多年的历史。四大会计师事务所指世界上著名的四个会计师事务所：普华永道（PwC）、德勤（DTT）、毕马威（KPMG）、安永（EY）。公司是20世纪50年代一系列兼并的产物；在1989年原八大会计师事务所之中的ArthurYoung与ErnstWhinney的兼并成为了现在的ErnstYoung。目前安永在全球150个国家有办事机构728个，190,000名员工，2014财年收入达到274亿美元。目前在北京、香港、上海、深圳、广州、大连、成都、武汉、苏州及澳门十大城市设有办事处及分所，到2013年年底聘用专业人员超过10,000人。安永的大中华地区客户包括：1.采掘与冶鍊行业：中国铝业，宝山钢铁，武汉钢铁，马鞍山钢铁，西部矿业等；2.金融服务业：中国银行，北京银行，宁波银行，中国人寿，太平洋保险，中信证券，深圳发展银行等；3.医疗健康行业：三九医药，复星医药等；4.制造业：中国铁建，潍柴动力，上海电力等；5.消费品行业：张裕，美特斯邦威等；6.高科技行业：华硕，百度，联华电子，中兴通讯，用友软件等；7.旅游及物流行业：中国东方航空，大连港等。

在安永实习的收获是在业务上熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。得到了在学校里没有的实际工作经验，在专业水平上得到了极大的提高。

在工作态度上，由于会计工作的特殊性，要求我对于会计工作业务要熟悉，对待纷繁复杂的各项数据要有耐心。这些让我感到些许压力，并且因为自己的学识、能力还是有限的，对此我不会掉以轻心，所以我一直在学习，向书本、周围的领导以及同事们学习，一直保持想学习的态度让我觉得自己还是有了一些进步。通过不断地学习、积累，我对处理日常工作中出现的各类问题已经比较熟练了，可以确保本岗位工作的正常进行，我能够以正确态度对待工作任务，热爱本职工作，认真努力贯彻到实际工作中去，积极提高自身素质，积极主动的工作，并因此具备了较强的事业心，责任心，力争提高自己的工作效率和工作质量。

实习目的

既然谈到这次在四大会计师事务所的实习，那就不得不讲一下我在大学的经历。从大一开始