2023-经营计划与预算编制培训报告.pptx

为什么要做方案方案管理是企业内部管理的主要手段方案是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，方案工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了方案以后才能开展，并围绕着方案的变化而变化。方案工作的核心内容是目标的明确和方案的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。方案是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功时机。方案并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。

有效地方案是一切成功的首要条件通过清楚地确定目标和如何实现这些目标，可为我们的行动提供一幅路线图或行动图，从而减少不确定性和模糊性，并对有限资源作出合理的分配；通过清楚地说明任务与目标之间的关系，可以制订出指导日常决策的原那么，并培养方案执行者的主人翁精神和责任心；由于目标、任务和责任的明确，可使方案得以较快和较顺利地实施，并提高经营效率；借助方案可克服由于资源的短缺和未来情况的不确定性所带来的困难，使一些本来无法或难以有效实现的目标得以实现。

功能作用管理者必须明确方案对于其管理的功能和作用明确方向明确目标明确路径明确执行方法明确责任明确衡量方法集中资源行动指南减少不确定性提高效率提高积极性体会成就和价值

方案编制的一般性原那么－－－SMART原那么方案编制的原那么 S ——具体的〔Specific〕 M ——可衡量的〔Measurable〕 A ——可到达的〔Attainable〕 R ——相关的〔Relevant〕 T ——基于时间的〔Time-based〕以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制评估考核

方案目标各类方案编制要点部门年度工作方案完成部门年度目标－－人、财、物、信息流高效、有序运行完成长期目标－－企业战略位势根本转变－－企业战略思考能力增强方案内容具体活动具体工作岗位职责预算相关活动群具体关键或者重大活动关键岗位职责预算成功关键因素/战略优势相关活动群关键岗位职责预算责任单位生产分厂辅助生产部门职能部门相关活动群具体活动责任者中层、基层职能管理者相关活动负责人具体活动负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人参与者基层执行人员基层管理者内外有关专家内外有关专家

抚顺特钢开展规划抚顺特钢2004年年度经营方案销售方案生产方案采购方案新产品方案大中修方案技改方案零修方案能源需求方案部门费用方案资金收支方案部门层面〔2004年年度工作方案〕运输方案

部门年度主要工作目标〔举例〕部门年度工作方案的根本内容〔一〕实现销售收入××亿元，实现销售利润×.×亿元合理制定排产方案，设备运作率到达90％部门办公费用控制在××元部门能力与资源分析部门设备能力分析部门人员能力分析部门业务管理水平分析部门内部资源分析完成部门年度目标匹配度分析部门年度方案假设〔举例〕外部假设市场需求假设：由于。。。，预计ΧΧ产品需求增加15％由于。。。，预计ΧΧ行业需求增加30％原材料供给假设由于。。。，预计ΧΧ原材料采购费用增加5％内部假设销售订单在每月25日可以完成98%的排产方案财务部门可以按时提供90％足够的资金

部门年度工作方案的根本内容〔二〕部门年度工作活动主要工作活动活动目的活动主要内容参与部门及人员执行步骤及时间安排活动结果部门年度资源需求人员需求方案资金需求方案技术支持方案技能学习方案部门年度KPI考核指标〔举例〕经济指标：销售收入、生产本钱、采购费用、管理费用等非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等

部门年度工作方案的根本内容〔三〕部门年度业务预算及编制依据〔举例〕部门年度管理费用预算及编制依据〔举例〕销售收入预算－－2004年市场需求预测－－2004年销售价格预测生产用材料采购现金流量预算－－2004年年度生产用材料采购－－2004年采购价格预测－－2004年采购周期预测－－2004年采购资金支付政策预测部门人员工资及奖金－－2004年部门人员方案－－2004年部门薪酬方案－－2004年部门奖金政策部门办公费用－－2004年部门主要活动

方案编制的工具之一：鱼骨图营销方案编制中鱼骨图方法的应用市场分析营销部年度工作目标。。。竞争对手数据收集数据分析行业政策分析销售执行差旅费用控制订单成功率发货管理客户管理客户需求开掘客户数据维护客户关系维护。。。发货管理产成品库管理

方案编制的工具之二：问题树短期贷款利率费用的代价有多大？我们是否应该对采购支付政策进行调整。。。抹帐所影响的价格和品位代价？实际需要的资金从哪里来？实际的资金需求量有多大？可以增加的其他支付方式有哪些？每一种方式实际的本钱有多大？当期的现金流入、流出有多少？异常需求可能发生在哪些环节？当期预计的净现金是否充足？预计的资金来源还有哪些？问题一级子问题三级子问题是否可以考虑增加10％的其他