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CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-Ⅱ.计划审计业务

[单选题]1.什么时候首席审计官或审计管理成为参与监控内部审计参与控制自我评估（CSA）？

A.在审核结束

B.这取决于在CSA讨论课题的重要性

C.从（江南博哥）CSA的开始

D.在特定的点在审核计划中指定的

正确答案：B

参考解析：内部审计师的作用可以在CSA差别很大，从最小的激烈。审计人员参与CSA的促进者和有责任确保自我评估的目标得以实现，审计人员需要考虑合适的话题，管理层要采取适当措施实现组织的目标。审计人员参与不可避免，CAE需要确保客观性和审计判断的公正性。

[单选题]2.为了加强内部审计部门的日常运作，首席审计执行官需要行政上的报告，则这种报告不包括：

A.内部审计部门政策与程序的管理

B.人力资源管理

C.内部沟通和信息交流

D.内部审计人员的具体分工

正确答案：D

参考解析：内部审计人员的具体分工是审计执行过程中的职责划分，不属于行政上的报告内容。

[单选题]3.以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：

A.界定内部审计活动的范围和地位

B.含有开展业务的权限

C.具体到可以执行的业务

D.相当详细

正确答案：D

参考解析：D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。

[单选题]4.下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则？

A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作

B.由于预算的限制而缩小审计范围

C.参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议

D.在合同实施前，复核采购代理商的合同草案

正确答案：A

参考解析：答案A正确，审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：IIA的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》（《标准》）的规定；利益关系方的期望；内部审计活动章程所允许和限制的内容；《标准》所要求的披露要求；内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务（实务公告1130.A1-2）。答案B不正确，审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确，内部审计师可以建议控制标准，他有权力这样做，不过，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。

[单选题]5.内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计，但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下，内部审计师应该：

A.避免与他妻子的接触，独立的进行审计

B.将这一利益冲突告知首席审计执行官

C.正常进行审计并在审计工作报告中予以说明

D.让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区

正确答案：B

参考解析：在存在利益冲突的情况下，内部审计师应该向首席审计执行官进行报告。选项A、D，避免与其妻子的结出不意味着可以化解这种利益冲突，所以是无效的。选项C，虽然披露该情况可以让审计结果的使用者知晓，但是也不能化解这种冲突。

[单选题]6.根据《标准》，以下哪一项最贴切地描述了“应有的职业谨慎”这个概念？

A.内部审计师须践行合理的审慎水平和胜任能力所需的尽职与技能

B.内部审计师须具备履行其审计职责所需的知识、技能和其他能力

C.内部审计师须具备甄别舞弊行为的充足知识

D.内部审计师若缺乏充分评估某审计领域所需的知识、技能和能力，则须避免从事该审计业务

正确答案：A

参考解析：A正确。选项描述了标准对职业审慎的定义标准1220应用的职业审慎“内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。”

[单选题]7.在网上零售业务中，内部审计的咨询功能定位于发现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中，内部审计师注意到公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该：

A.和相关管理人员讨论这个问题，除非客户同意修订项目目标否则不将问题添加到审计目标中

B.这个问题会引起严重的经济风险，