3.4.2直接销售和自产自用应税消费品应纳税额的计算.pptVIP

3.4.2直接销售和自产应税消费品应纳税额的计算

解析：应缴纳的消费税=100×240=24000（元）例题例：某企业生产并销售瓶装黄酒100吨，每吨4000元（含增值税），随黄酒发出包装箱1000个，共收取租金20000元。计算应纳消费税额。

解析：（1）不含增值税销售额=101.7÷（1+13%）=90（万元）（2）应纳消费税税额=90×15%=13.5（万元）例题例：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2021年8月向某大型商场销售化妆品一批，取得含增值税销售额101.7万元，已知化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该企业当月应纳消费税税额。

案例导入某酒厂为一般纳税人，5月发生以下经济业务：生产粮食白酒30吨，销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入565,000元。计算该企业当月应纳消费税税额。解析：不含税销售额=565000÷（1+13%）=500000（元）应缴纳消费税额:500000×20％+10×2000×0.5=110000（元）

请在插入菜单—页眉和页脚中修改此文本5自产自用应税消费品应纳税额的计算用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税用于其他方面的，缴纳消费税

自产自用应税消费品应纳税额的计算等于纳税人生产的同类消费品的销售价格，即纳税人当月销售的同类消费品的