4、日记账的建立与登记.pptxVIP

会计分岗位实训

01出纳岗位

任务四日记账的建立与登记1出纳账簿2日记账的登记3登记具体要求4更正方法5日记账结账

任务四日记账的建立与登记出纳账簿即出纳日记账，是一种特殊的明细账。为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。日记账必须是订本账。一、出纳账簿

任务四日记账的建立与登记关于日记账的登记，出纳必须根据审核无误的会计凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。二、日记账的登记

1、根据审核无误的收、付款记账凭证记账3、逐笔、序时登记日记账，做到日清日结5、文字和数字必须整洁清晰、准确无误2、所记载的内容必须同会计凭证相一致4、必须连续登记，不得跳行、隔页6、使用蓝、黑色墨水钢笔书写三、登记日记账的具体要求任务四日记账的建立与登记7、每一账页记完后，必须按规定转页8、必须逐日结出余额

任务四日记账的建立与登记更正方法主要有划线更正法、红字冲销法和补充登记法。四、日记账的更正方法

任务四日记账的建立与登记日结或月结时，应在该日、该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下“摘要”栏内注明“本日合计”或“本月合计”、“本月发生额及余额”字样，在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏分别填入