新峪煤业公司全面预算管理实务讲解课件.pptx

新峪煤业公司全面预算管理实务讲解课件

CATALOGUE目录全面预算管理概述全面预算管理体系全面预算管理的编制流程与方法全面预算管理的实施与应用案例全面预算管理的优化与改进建议新峪煤业公司全面预算管理实践与展望

全面预算管理概述01

全面预算管理是指企业通过制定、实施、控制和监督预算，对内部资源进行合理配置，以实现企业战略目标的一种管理活动。定义全面性、战略性、系统性、科学性和制度性。特点全面预算管理的定义与特点

通过预算的制定和实施，使企业战略目标更加具体化和可操作，有助于提高战略管理能力。提高战略管理能力全面预算管理对企业资源进行全面规划，能够优化资源配置，提高资源利用效率。优化资源配置通过预算的制定、审批、执行和监督等环节，能够加强内部控制，降低经营风险。加强内部控制全面预算管理为绩效评估提供了科学依据，有助于提高绩效评估的准确性和公正性。提高绩效评估能力全面预算管理的重要性

全面预算管理起源于20世纪初的美国，最初是为了控制企业成本和支出而制定的。起源发展现状随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，全面预算管理逐渐成为企业战略管理的重要工具。目前，全面预算管理已经在全球范围内得到广泛应用，成为企业现代化管理的重要标志之一。030201全面预算管理的历史与发展

全面预算管理体系02

全面预算管理体系应以企业战略目标为导向，通过预算的编制、执行、控制和考核，实现企业战略落地。战略导向原则全面预算管理体系应与企业的组织架构、业务特点、市场环境等相适应，以满足企业的实际需求。适应性原则全面预算管理体系的构建应鼓励全员参与，充分发挥员工的积极性和创造性。全面参与原则全面预算管理体系的构建原则

预算编制预算编制是全面预算管理体系的核心，包括预算的预测、制定和审批等环节。预算目标预算目标是全面预算管理体系的基础，是企业战略目标的分解和具体化。预算执行预算执行是全面预算管理体系的关键环节，包括预算的分解、执行和调整等。预算考核预算考核是全面预算管理体系的总结和反馈，通过对预算执行结果的评估和考核，激励员工积极参与预算管理。预算控制预算控制是全面预算管理体系的重要保障，通过对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施。全面预算管理体系的构成要素

编制预算根据预算目标，组织各部门编制预算计划。执行预算将审批后的预算下发至各部门执行，并对执行情况进行监控和分析。考核评估对预算执行情况进行考核评估，激励员工积极参与预算管理。制定目标明确企业的战略目标，并将其分解为可操作的预算目标。审批预算对各部门编制的预算进行审批，确保预算符合企业战略和实际情况。调整预算根据实际情况对预算进行调整，确保预算的合理性和可行性。010203040506全面预算管理体系的运行机制

全面预算管理的编制流程与方法03

预算编制应在新峪煤业公司战略目标的指引下，将企业战略转化为具体的预算目标。战略导向原则预算编制应明确各级责任主体的权利和责任，建立起有效的激励机制和约束机制。权责对等原则预算编制应涵盖新峪煤业公司的所有业务领域，包括但不限于生产、销售、采购、人力资源等。全面预算原则预算编制应基于新峪煤业公司的实际情况，充分考虑内外部环境的影响，确保数据的合理性和可靠性。实事求是原则预算编制应以提高企业经济效益为出发点，合理控制成本，优化资源配置。经济效益原则0201030405全面预算的编制原则与流程

根据新峪煤业公司的历史数据和未来发展趋势，预测未来的销售收入、成本费用等指标，并按照固定比例进行预算分配。固定预算法根据新峪煤业公司业务量的变化，对销售收入、成本费用等指标进行动态预测，并按照不同的业务量水平进行预算分配。弹性预算法不考虑过去的预算和实际支出情况，以零为基础重新评估各项支出项目的必要性，并根据评估结果进行预算分配。零基预算法根据新峪煤业公司的实际情况，对未来的销售收入、成本费用等指标进行动态预测，并根据预测结果进行预算调整和修正。滚动预算法全面预算的编制方法与技巧

审批流程01新峪煤业公司的全面预算应按照规定的审批流程进行审核和批准。审批流程应包括各级责任主体的审核和批准，以及公司董事会的最终审批。执行监督02新峪煤业公司应建立健全的执行监督机制，对全面预算的执行情况进行实时监控和评估。同时，应建立预算执行情况的报告制度，及时向上级责任主体反馈预算执行情况。调整与修正03在全面预算执行过程中，如遇内外部环境发生重大变化或其他不可抗力因素影响，应按规定程序对全面预算进行调整和修正。调整和修正后的预算应再次按照审批流程进行审核和批准。全面预算的审批与执行监督

全面预算管理的实施与应用案例04

人员培训与意识提升加强各级管理人员和员工的培训，提高他们对全面预算管理的认识和理解，培养他们的预算管理意识和能力。战略目标明确全面预算管理的首要任务是明确企业的战