《关于小微企业合理避税问题的几点思考—以M企业为例》开题报告(含提纲)3100字.pdfVIP

开题报告

班级姓名学号指导教师

题目关于小微企业合理避税问题的几点思考—以M企业为例

一、选题的依据及意义（充分阐明课题的重要性，不少于200字）

选题依据：自从中国改革开放以后，紧接着中小企业飞速的发展，经济实力快速增长，当然各界

的竞争压力也在日渐增大。由于国家税收和公司管理两方面的干扰，过多的税收对于那些刚起步的中

小型企业来讲也是一种不小的挑战。在加上企业自身的资金状况管理不成熟，国税的压力对于中小型

企业更是一大难题。所以，有效的减少税收计划使它们提起了兴趣，顺理成章的成为了中小型企业发

展必不可少的环节。各企业的管理员工认真履行国税的各项标准，在企业的各种活动中使用一切工具

从而降低税收的压力，让企业的经营利润发展最大化，让企业更加长久的发展，为中线性企业减轻压

力，同时也促进了国家税收政策的改革与完善。

选题意义：本文章就是对中小型企业避税计划进行了分析，在这里举例为M公司。从现实的意

义上来讲，本文章的分析可以协助企业更好的避税，从理论方面来分析，可以在一定程度上对有关的

理论上的税务信息起到一定的参考作用。

二、国内外研究现状及发展趋势

（一）国内研究现状

微小企业由于其数量多、分布广、经营灵活，在增加就业、技术创新、发展县域经济、增强经济

活力等方面，发挥着越来越重要的作用，成为国民经济中一支生机盎然的特殊经济力量。在其他国家，

税务策划很早就引起了关注，西方的一些发达国家对避税计划的研究和实施会更加提前，比中国实行

的时间更长，技术更加优化。结构也更加的稳固，几乎完美，在实践中运行起来也有了非常乐观的成

果。其实大部分企业都有这个意识，在国外有很多的中小型公司只要有了自己的模式之后。就能够更

加完美的把对税法运用到企业管理内，从而有效的减轻企业对于税收的压力。举世闻名的经济学家，

约瑟夫•斯蒂格里茨在很早就对避税有了更加系统化多元化的研究，准确提出避税的原则，应用一般

均衡法进行研究避税的所产生的经济效应，举例了一连串的降低总税收的有效方案，并对制度提出了

相应的建议。为以后各个企业对避税的研究指引了方向。以后ZhaoQian（2019）认为，在企业财务

管理活动中,无论是筹资、投资还是利润分配，无不涉及纳税。企业做任何一项财务决策,纳税都是-个

必须考虑的重要因素；LiWeigang(2020)认为，对新企业所得税法条文中的一些税收优惠政策进行了

分析和探讨，包括所得税税率优惠、企业研发费用的加计扣除优惠、安置特殊就业人员的税收优惠、

税额抵免优惠、创投企业优惠等,对这些税收优惠政策的领会将对新税法的实践和应用起到重要的作

用,并对企业的纳税筹划有一定的指导意义。

（二）国外研究现状

在我国针对税务避税计划研究的时间不是很长，各方面也在相继成型，有关人士对于避税方面的

研究也在更深层次的进行着。随着我国税收征管机制和税法的不断完善，在今后的经营活动中，中小

企业要实现税收成本最小，税收筹划问题必然要进入中小企业管理者所要考虑的日程表之中。这是因

为，一方面，偷逃税的成本和风险会越来越高;另-方面，随着未来市场竞争越来越激烈，企业间成本

的竞争也将进入白热化阶段。张源,韩思成（2019）认为，各企业管理方面和财务负责人负责的任务

中进行研究他们需要解决的各种问题。领导人负责做出相应的计划，解决投资项目和员工福利等等一

系列问题。财务总监就负责公司经济活动中多引起的避税计划，从不同的环节进行全方位的解决和处

理问题。大大的凸显了在避税的活动中高层领导所发挥的作用。鼓励财务员工不断的对自己进行知识

量的充实，提高自身解决问题的能力。王敏（2021）提出了如何有效避税的具体使用方式与相应的原

则，从各企业的类型，成本，税收的政策三个方面来进行分析，然后进行逐步的细分，举例了中小型

企业可以使用的一些方法。林晓娜（2021）认为，从国家的角度和企业的角度分析论证了两者在有效

避税中各自所发挥的作用以及相互的影响，偏重于分析避税筹划的具体方向，从企业的立场提出企业

在避税筹划中应该具有的责任与观念，需要特别处理的问题，尽可能的创造对企业更好的有利条件等

等，从国家立场来分析的话就必须优化代理制度，提供更大力度上的支持。

根据国内外文献的研究，笔者认为，国外对税收筹划的研究有较多的理论和实践经验。然而，税

务筹划