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《库存现金的管理》教学设计

一、教材分析

本课题选自苏州大学出版社中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第二章第一节。现金是资产中流动性最强的资产，也是学生应该掌握的基本内容之一。本部分内容知识点较多，为了使学生的学习效果达到最大化，我在授课时将本课题分为两部分进行教学：第一个部分讲授现金的管理与结算；第二部分讲授现金的收支业务。

二、学情分析

关于库存现金，学生在基础会计中已经学习过一些基本知识，已经有了一定的了解，但是相对来讲知识面还是较窄，且由于年龄原因，其感兴趣的事物非常简单，因此在讲课的过程中，应该以学生感兴趣的内容引入课题，老师尽量从现实生活中发生的例子创设情境，将学生引入到专业课里去。通过本节课的教学，可以帮助学生进一步加深理解，巩固对现金的核算。因此依据教学内容的需要，在引导学生进行自主学习的同时，知识内容的设计与安排尽可能贴进学生生活实际，使学习与学生的直接经验相联系，达到掌握知识的目的。

三、教学目标

1.知识与能力：通过本节课的学习，使学生理解库存现金的使用范围及有关规定；掌握库存现金结算及现金收支业务。

2、过程与方法：在教学过程中教师应积极引导学生应主动参与教学活

动，做到能在自身的经验和教师的指导下分析和解决问题，并且不断地去联想、探索，从真正意义上完成对知识的自我建构

3、情感态度与价值观：分发挥学生学习的主体性和自主性，培养学生

的自主意识和合作精神。让他们学会合作，学会做人，与他人和谐相处，同时具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。

四、教学重点

1、理解现金使用的范围及相关使用规定；

2、掌握现金结算内容及现金业务的账务处理。五、教学难点

1、现金的结算。

2、现金业务的账务处理。六、教学方法

案例教学法：利用多媒体课件、日记账等进行案例演示，创设情境，激发学习兴趣。活跃课堂气氛，促进对知识的掌握。

活动探究法：通过探究活动的形式，以学生为主体，自主学习。培养学生的自学能力、思维能力、动手能力。

小组讨论法：利用已有的资料，组织学生进行小组讨论，培养学生团结协作的团队精神。

七、教具准备多媒体课件八、教学过程

（一）复习导入

什么是流动资产，流动资产的分类有哪些？

通过此问题指导学生得出现金属于非收益性流动资产的结论。

以前我们学习过现金及银行存款管理的有关规定，谁能将它们复述出来？

通过这一问题，从旧知识与新知识的交汇点导入本节内容——库存现金的管理。

（二）提出问题，合作探究

1、什么是现金管理？

现金管理是指国家银行对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位现金使用的范围和数量的控制。

2、你知道库存现金限额是多少吗？

开户银行根据实际需要，以开户单位3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。

库存现金用完后或留存的库存现金低于限额时，不能在单位的业务收入中坐支现金，而应向银行领取现金补足余额。

3、现金管理“八不准”的具体内容是什么？

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

不准单位之间相互借用现金

不准谎报用途套用现金

不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄

不准保留账外公款

不准发行变相货币

不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

4、库存现金使用的相关规定

钱账分管制度

钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱，将不相容职务交给不同部门或人员办理。现金管理不相容职务的分工包括以下内容：

①授权进行现金业务和执行该任务的职务要分工。

②执行现金业务和记录现金业务的职务要分工。

③保管现金与记录现金数额的职务要分工。

④保管现金与将实存数，账存数相核对的职务分工。

⑤登记日记账和登记总账的职务要分工。

现金开支审批制度一般包括以下内容：

明确本单位现金开支范围。

制定各种报销手续和方法。

确定各种现金支出的审批权限。

日清月结制度

日清月结制度是出纳员办理现金出纳业务必须做到按日清理，按月结账。

现金清查制度

日清月结制度是为了确保库存现金的安全完整，加强对出纳工作的监督，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点的制度。

现金保管制度

建立严格的现金保管制度，将超限额现金于下班前送存银行；单位库存现金不得以个人名义存入银行等，以防止因制度不严、工作疏忽而造成损失。

5、什么是现金结算？现金结算有哪些渠道？

现金结算是指收款人和付款人之间使用现金来进行的货币收付行为。结算是货币结算或货币清算的简称。它是各部门、各企事业单位、机关、部队和其他单位及个人之间，在进行商品交易、劳务供应、信贷存放等经济活动过程中产生的货币收付行为。

现金结算有两种渠道：一种是付款人直接将现金交付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或邮局将现金支付给收款人