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《税务会计学》期中测试

1、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是(C)。

A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

解析：外购的用于个人消费（A）、集体福利（B）不视同销售。选项C：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物。选项D属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣；

2.某食品厂（一般纳税人）当年12月从养鸡场购进家禽加工熟食制品，取得销售发票上注明销售额50000元；支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元、增值税180元。则食品厂的进项税额为（C）元。

A.4680

B.5200

C.5180

D.5000

解析：50000*10%+180=5180，购进家禽用于生产13%税率的货物，可以按照10%（9%+1%）抵扣进项税额。

3、根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于增值税混合销售行为的是(C)。

A.家电商城向孙某销售空调的同时又免费向其赠送电风扇

B.文化公司向王某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务

C.塑钢门窗商店向钱某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务

D.煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭

解析：增值税混合销售行为中的两项行为有必然的从属关系。

4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税兼营行为的是(B)。

A.塑钢商店销售门窗的同时向客户提供运输服务

B.商场既销售服装,也提供餐饮服务

C.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒

D.商场销售冰箱的同时负责送货上门

解析：增值税兼营行为中的两项行为无必然的从属关系。

5、甲二手车销售公司为增值税一般纳税人,2021年6月1日销售其收购的二手机动车取得含增值税销售额2111706元。已知销售二手车按0.5%征收率征收增值税。甲二手车销售公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(A)。

A.2111706÷(1+0.5%)×0.5%=10506(元)

B.2111706÷(1+3%)×0.5%=10251(元)

C.2111706÷(1+2%)×0.5%=10351.5(元)

D.2111706×0.5%=10558.53(元)

6、某企业为增值税一般纳税人,2022年5月销售自产电视机10台,开具增值税专用发票注明金额30000元,另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%,则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(C)。

A.(30000+2260)×13%=4193.8(元)

B.30000×13%=3900(元)

C.30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)

D.(30000+2260)÷(1+13%)×13%=3711.33(元)

7、某广播影视公司为增值税一般纳税人,2022年6月本公司员工小李乘坐飞机到广东出差,取得注明小李身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油附加费共计6000元;出差时期购进餐饮服务,取得餐饮企业开具的增值税普通发票注明税额120元。已知,航空旅客运输服务进项税额按照9%计算抵扣。下列计算该广播影视公司当月可抵扣的进项税额的算式中,正确的是(A)。

A.6000÷(1+9%)×9%

B.6000÷(1+9%)×9%+120

C.6000×9%

D.6000×9%+12

8、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法的是(A)。

A.居民日常服务

B.仓储服务

C.旅游服务

D.金融商品转让

解析：因为根据增值税法律制度规定，一般纳税人可以选择使用简易计税方法提供的应税服务包括：收派服务、家政服务、建筑安装服务、餐饮服务等。

9、某制药厂为增值税一般纳税人,当年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月不得抵扣的进项税额是(?C?)万元。

A.6.20

B.8.47

C.2.27

D.13.00

解析：

不得抵扣的进项税额：6.8×（50（

10、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是(?B?)。

A.商场销售相机及储存卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务