财务预算与分析课件.pptxVIP

财务预算与分析;财务预算与分析;第一节 财务预算的概念与职能;?预算管理为企业各项业务以及执行各项业务的责任主体确定明确的目标，作为开展和进行业绩评价的财务参照标准，是实现公司战略、经营计划和日常业务执行紧密结合的有效管理工具。

? 具有动态管理、全面管理、有效管理的特征;二、预算管理的作用;消极作用

? 预算的目标偏差

? 预算的导向偏差

? 预算的效率偏差

? 预算管理重点的偏差;三、预算观及其种类;? 按预算内容分：经营预算、资本预算、财务预算

? 按预算主体分：部门预算与总预算

? 按预算时间分：长期预算与短期预算

? 按预算编制的特征分：未来状态预算、责任预算、措施预算;第二节 预算编制方法及其分类;二、预算编制方法;2、弹性预算(变动预算、滑动预算)

以一系列可达到的业务量水平，按成本性态为基础编制的预算

优点：预算适用范围宽、可比性强(3)适用：与业务量有关的各种预算

主要用于：弹性成本预算

弹性利润预算;(4)弹性成本预算编制方法;(5)弹性利润预算编制方法;（二）增量预算与零基预算;2、零基预算

(1)定义：一切从零开始的预算;1、定期预算

(1)定义:以会计年度为单位，定期编制的预算(2)缺点:盲目性、滞后性、间断性;2、滚动预算(连续预算、永续预算);（3）滚动预算的编制方式;三、预算的编制方法;第三节 预算管理的产生与发展;? 消除隐患，确保安全，保障