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企业内部会计控制—以S机电设备公司为例

目录

TOC\o1-3\h\z\u前言 1

一、企业内部控制相关概述 1

（一）公司治理中内部控制的目标 1

（二）公司治理中内部控制的内容 2

二、S机电有限公司内部会计制度存在的问题 2

（一）杭州S机电设备有限公司简介 2

（二）S机电公司内部会计制度存在的问题 3

1.管理层意识淡薄，企业文化建设不足 3

2.控制环境失效 3

3.建立的控制措施、方法、程序等不能有效运转 4

4.内部审计作用欠佳 4

5.单位领导不重视 4

三、会计内部控制制度优化设计 5

（一）完善公司治理结构 5

（二）严格的预算管理制度 5

（三）有效的内外部审计制度 5

（四）完善S机电绩效评估体系及奖罚体系 6

（五）完善S机电公司风险管理机制 6

总结 7

参考文献 8

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前言

近二十年来，公司治理改革已经成为全球性的焦点问题，逐步扩展到转轨和新兴市场经济国家。研究内容从治理结构与治理机制，扩展到治理模式与治理原则，再到公司治理评价和治理风险预警。当前治理风险与内部控制倍受关注。本文以公司治理与内部会计控制的关系为切入点来对内部会计控制进行探讨，提出一些政策意见。

一、企业内部控制相关概述

（一）公司治理中内部控制的目标

1.发展战略

这是内部控制的终极目标。它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的公司治理策略选择。

2.经营管理效率

它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率，最终达到健全有效的公司治理。

3.信息报告

可靠的信息报告为单位管理层提供适合其既定的目的和准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。报告目标要求单位通过内部控制，保证信息质量真实可靠，以实现公司治理的良性发展。

4.资产安全完整

资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应当为公司治理安全完整提供扎实的制度保障。

5.法律法规有效遵循

守法和诚信是单位健康发展的基石。逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。合规性目标要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现公司治理自身的发展。

（二）公司治理中内部控制的内容

内部控制是由控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通和监督五大要素组成的，只有当这五大要素都存在且有效时，我们才能判断企业的内部控制是有效的。

（1）控制环境

它是构成一个单位的氛围，影响单位内部人员控制其他成分的基础。它包括员工的诚实和职业道德、员工的胜任能力、董事会及监事会的参与、组织机构、权利和责任的规定等。

（2）风险评估

单位为取得其目的而确认的分析相关风险，以构成进行风险管理的基础。通常风险来自经营环境的变化、新员工聘用、采用新的信息系统、新技术的应用、企业改组、新会计方法的采用等。

（3）控制活动

对所确认的风险采取必要措施，以保证单位目标实现的政策和程序。它包括业绩评价、信息处理控制、实物控制、职务分离等。

（4）信息与沟通

与财务报告目标相关的信息系统方法和记录。它可以确认和记录所有有效的经济业务，以便适当归类、提供会计报表，在财务报告中揭示经济业务。

二、S机电有限公司内部会计制度存在的问题

（一）杭州S机电设备有限公司简介

杭州S机电设备有限公司是一家专业级代理工业自动化控制设备跨国经营的贸易型企业，是中国工控设备代理行业规模较大、最具实力的工业自动化控制设备的代理商。作为中国工控设备销售行业的主要力量，公司代理国内外四十多家知名品牌，代理涉及变频器，可编程控制器PLC、低压电器、仪器仪表、传感器、流体控制、液压气动阀门、电源等等……，其中代理的德国西门子、德国力士乐、日本欧姆龙、日本三菱、日本三垦、日本富士、美国ASCO、意大利ATOS，瑞士万福乐，IGBT等均属世界知名品牌。产品广泛应用于全国各地，如：钢铁厂、石油厂、化工厂、水泥厂、啤酒厂、冶金厂、造纸厂、电力、监控、水利水电、机械等各种不同的工业部门系统需要。同时承接自动化成套工程，是一家专业性强，代表着高新技术力量的自动化控制设备公司。

（二）S机电公司内部会计制度存在的问题

1.管理层意识淡薄，企业文化建设不足

S机电企业文化与氛围的定位直接导致了管理的价值取向、管理模式和行为方式，进而影响会计信息的价值。