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财产清查制度

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颁布日期：2019年01月10日实施日期：2019年01月25日

财产清查制度

为了加强财务管理，保护企业资产的安全、完整，实现价值管理与实物管

理的账账相符、账实相符，特制定本制度。

一、财产清查的内容及种类

财产清查是通过对各项财产边行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和

债权债务的实存数额及对方单位的数额，查明账账、账实数量及金额是否相符

的一种专门方法。财产清查按清查范围和时间安排分为四种类型:

(一〉全面清查。就是对企业所有的财产进行全面盘点和核对。企业在下

列情况下，必须进行全面清查：

1.年终财务决算之前，进行全面清查，以保证年度财务成果的完整性和准

确性；

2.企业改制、撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面核查，以明确经

济责任；

3.开展清产核资，进行全面清查，以摸清家底，准确核定资金。

(二)局部清查。就是根据需要对一部分财产所进行的清查。如独立进行的

现金盘点、固定资产清查、债权债务清理等。

(三)定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查，一般在

年度、季度或用末结账时进行。

(四)不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的

临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查:

1.更换财产、物资和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任；

2.发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；

3.政府主管部门依法对企业进行财务检查时，进行财产清查，以查清企业

资产状况；

4.社会中介机构对企业进行会计验证、评估时，进行财产清查，以验证会

计资料的准确性。

二、货币资金清查

货币资金清查包括库存现金、有价证券、银行存款及其他货币资金的清查。

(一)现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确

定库存现金及有价证券的实存数额，再与现金日记账及有价证券账的账而余额

进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部负责人主

持，出纳人员必须在场。盘点结束后，应根据报点的结果，填制《现金及有价

证券撒点表》存档。

现金清查的时间:一是出纳员负责每日清点一次；二是财务部门采取不定期清

查，一般每月进行次。

(二)银行存款清查。由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进

行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和

完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制《银行存款余额调节

表》存档。

银行存款的清查每月一次，必须于次月15日前核对完毕。同时，每季与银行

面对面核对账目一次。

(三)其他货币资金清查。财务部门负责外埠存款、银行汇票存款、银行本

票存款、信用卡存款、保证金存款等其他货币资金的清查，采取的清查方式是

按月与存款银行进行核对，核对完毕后编制《其他货币资余核对表》存档。

三、债权债务清查

债权债务清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年应全面核对一至

二次。若债权债务过多或长期未能清查，应成立清理债权债务专门清理机构进

行集中清理，以防止呆账、坏账的发生。

(一)财务部门负责“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付

款”等往来核算账户的会计人员，专司债权债务清查之职。核对后的往来账

项，必须填写“往来账项对账单”存档。

(二)市场部门的销售人员必须建立“产品发出、货款回收及结存台账”，

逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对

方单位的财务、供应、仓库部门核对账目。

(三)物资采购部门的采购人员，必须建立“物资投入、货款支付及结存

台账”，逐笔登记购入、货款支付及结存情况，并按月与本公司财务部门、仓

库部门及对方财务、销售部门核对账目。

四、财产物资清查

财产物资的清查，应从数量和质量两个方面进行，并根据各种财产物资的实物

形态、体积、质量、堆放方式的不同，分别采用不同的清查方法。

实物数量的清查方法一般