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忍一句，息一怒，饶一着，退一步。——《增广贤文》
题目：以下选项中，属于纳税人的有（）
选项A：外国人和无国籍人
选项B：代扣代缴义务人
选项C：居民企业
选项D：代收代缴义务人
答案：居民企业
题目：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选项A：前瞻性
选项B：合法性
选项C：可行性
选项D：违法性
答案：合法性
题目：（）是税收筹划的前提和基础
选项A：安全性
选项B：动态性
选项C：系统性
选项D：合法性
答案：合法性
题目：税收法律关系中的主体是指（）
选项A：征纳双方
选项B：税务机关
选项C：纳税主体
选项D：征税主体
答案：征纳双方
题目：税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）
选项A：所有权
选项B：政治权力
选项C：行政权力
选项D：财产权利
答案：政治权力
题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）
的税率计算缴纳个人所得税
宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。——《洪应明》
天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《易经》
选项A：15%
选项B：5%
选项C：20%
选项D：10%
答案：20%
题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责
任，其民事责任由总公司承担
选项A：.总公司
选项B：子公司
选项C：分公司
选项D：.母公司
答案：分公司
题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）
选项A：许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公
司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营
公司中尤其如此
选项B：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀
有商品
选项C：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀
有商品
选项D：企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，
可以达到节省税金支出的目的
答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有
商品
题目：下列情况是非居民企业的是（）
选项A：在中国境内成立的企业
选项B：在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
选项C：在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
选项D：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相
比，其区别是（）
非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。——《洪应明》
选项A：前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业
分得的应纳税所得额
选项B：前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业
分得的应纳税所得额
选项C：后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业
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