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审计证据分析性复核审计抽样与审计工作底稿课件

目录contents审计证据分析性复核审计抽样审计工作底稿案例分析

CHAPTER01审计证据

审计证据的定义01审计证据是指审计人员在审计过程中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项、支持审计结论和意见的适当、充分的记录、文件和其他信息。审计证据的种类02审计证据可以根据其来源和性质分为不同的种类，包括但不限于以下几种财务报表和相关记录03这是审计证据的主要来源，包括财务报表、会计记录、交易凭证等。审计证据的定义与种类

这些文件记录了内部控制系统的设计和运行情况，为评估内部控制的有效性提供依据。内部控制系统文件他们的陈述可以为审计人员提供关于公司运营、财务状况和其他事项的信息。管理人员和其他相关人员的陈述在某些特定领域，审计人员可能需要专家协助，专家的意见可以作为审计证据的一部分。专家意见这是一种统计方法，通过对财务数据或非财务数据进行比较和分析，以识别异常波动和关系，为审计结论提供支持。分析性复核审计证据的定义与种类

收集审计证据的原则适当性：所收集的证据应当与待证事实相关，有助于证明或反驳待证事实。充分性：所收集的证据应当足以支持审计结论和意见。审计证据的收集与整理

合法性：所收集的证据应当符合法律法规的要求，不得通过非法手段获取证据。审计证据的收集与整理

审计证据的收集与整理01收集审计证据的方法02检查文件和记录：审计人员可以检查相关的文件和记录，如财务报表、会计凭证、合同等。03观察和询问：审计人员可以亲自到现场观察公司的运营情况，并与管理人员和其他相关人员进行沟通，获取他们的陈述。04重新执行和分析性复核：审计人员可以对财务报表进行重新计算和分析性复核，以验证财务报表的准确性。

分析审计证据的目的通过对收集到的审计证据进行分析和评价，审计人员可以得出有关被审计单位的财务状况和经营业绩的结论，并形成支持性的审计意见和建议。分析审计证据的方法包括但不限于以下几种将不同期间或不同公司的相同财务指标进行比较，以发现异常波动和关系。根据连续期间的财务数据，分析财务状况和经营业绩的发展趋势。通过使用统计方法来分析财务数据之间的关系，以识别异常波动和关系。分析审计证据的方法趋势分析回归分析比较分析审计证据的分析与评价

CHAPTER02分析性复核

概念分析性复核是一种审计方法，通过对被审计单位提供的财务和非财务信息进行统计分析，评估数据的合理性和准确性，以发现潜在的错误或异常。目的分析性复核的目的是通过识别数据中的模式和趋势，发现可能存在的舞弊、错误或不合规行为，同时减少审计抽样和测试的工作量，提高审计效率和准确性。分析性复核的概念与目的

分析性复核的方法包括比较分析、比率分析、趋势分析和回归分析等。这些方法都可以帮助审计师对被审计单位的数据进行统计分析，以发现异常和错误。方法分析性复核的技术包括Excel、SPSS、SAS等统计软件和程序。这些技术可以帮助审计师进行高级数据分析，以提高审计效率和准确性。技术分析性复核的方法与技术

运用分析性复核在审计工作中得到了广泛应用。在财务报表审计中，审计师通常会使用分析性复核来评估客户的财务状况和经营业绩。此外，分析性复核还可以用于合规审计和舞弊调查等领域。限制虽然分析性复核是一种有效的审计方法，但也有其限制。例如，分析性复核无法完全替代传统的审计方法和程序。此外，分析性复核的结果可能受到数据质量和可靠性的影响，需要结合其他审计方法进行综合判断。分析性复核的运用与限制

CHAPTER03审计抽样

审计抽样的概念与原理审计抽样的定义审计抽样是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中随机抽取一定数量的样本进行审查，以样本的审查结果来推断被审计总体特征的一种审计方法。审计抽样的基本原理审计抽样是建立在概率论和数理统计基础上的，以随机抽样法为依据，从数量上对总体进行推断的一种审计方法。

简单随机抽样系统随机抽样分层随机抽样多级随机抽样审计抽样的方法与技总体中的每个单位都等概率地作为抽取对象，且各单位之间被抽取的概率相互独立。将总体中的各个单位按顺序分成n组，每组抽取一个单位作为样本，样本容量为n。将总体分成若干层，每个层内的单位被抽取的概率相等，各层之间被抽取的概率不同。将总体分成若干级，每个级内的单位被抽取的概率相等，各级之间被抽取的概率不同。

审计抽样的运用在审计过程中，审计人员可以利用审计抽样技术对财务报表中的信息进行推断和验证，例如对账户余额、交易记录等。审计抽样的限制审计抽样存在一定的风险和不确定性，因为样本的代表性受到多种因素的影响，如样本选择的随机性、样本数量的大小等。此外，对于某些特定的审计目标，审计抽样可能无法提供足够的证据支持。审计抽样的运用与限制

CHAPTER04审计工作底稿

审计工作底稿的概念：审计