财务控制与稽核审计制度.docx

第三章财务掌握与稽核审计制度

一、资产掌握制度原则

第一条资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。其次条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。

第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。

第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的掌握。第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。

第八条 有关现金、存货或其他流淌资产收发的单据，应事先印妥连续编

号。

第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，必要有充分保证。

第十条 上项人员应