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《企业年金》复习资料

2.企业年金计划：指企业依法决定建立企业年金、管理企业年金业务、

规范企业年金运营的全部企业年金方案、章程、规范的集成，企业年金计

划包括企业年金计划方案，但是要超越企业年金方案。

3.DC计划：又称确定缴费型。先经过预测确定缴费水平，据以筹集

养老保险基金，基金逐渐积累并获得投资收益，雇员退休时，以其相应的

缴费及投资收益在退休时的积累额为基础发放养老金。

4.DB计划：又称确定给付型。根据雇员参加养老保险计划的年数和

工资收入水平预先确定其退休后的养老**平，再通过精算方法确定其缴费

水平。

5.混合型企业年金计划（DB+DC)：由计划发起企业，为职工预先设立

未来退休企业年金待遇标准（DB），然后由企业和职工按照精算的缴款额

度向计划固定缴费（DC），计划的精算剩余归企业所有，精算赤字由企业

承担。

6.美国401K计划：属于一种“现金或延迟支付计划”。即雇员授权

雇主扣缴税前工资的一个部分，存入雇员个人的401k账户。

7.保留账户：指职工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理

其个人账户时，为记录这些职工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门

设立的个人账户。

8.归属权益：指职工符合企业年金计划规定的归属条件时，确定该职

工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益应当取得的权益。

9.审慎人原则：指受托人在执行自己的职责时，要同处理自己的同类

业务一样勤勉、精明和小心。该原则是一种行为和过程导向原则。

10.数量控制原则：指监管当局为了在一定程度上确保对养老基金进

行审慎投资，或为了防范投资过程中面临的特殊风险，以定量的方式规定

养老金的投资比例组合。

三、简答题1.比较DB与DC型企业年金计划。

项目DB计划DC计划给付水平比较稳定不稳定，与投资回报率等因素

有关雇员流动性水平增加了离职成本，一定程度上限制了人才外流，但是

也降低了对新雇员的吸引力雇员如果提前辞职，会获得比DB计划更多的

养老金风险承担水平雇主雇员成本因素需要较高的技术成本需要较高

的账户管理和投资管理成本2.简述DB-DC型企业年金计划的特点。

①给付水平稳定②合理地满足了雇员流动的需要③满足了雇主和雇员

双方规避风险的需要④成本会因为需要进行两种计划的管理和运作而增加

3.简述企业年金各法律主体的职责。

1)委托人法人或自然人职责：a)制定企业年

金方案b)按规定缴纳企业年金费用c)选择企业年

金基金受托人2)受托人：根据信托合同受托管理企业年金相

关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老保险金管理公司等法人受

托机构。主要是企业年金理事会或法人受托机构职责：a)选择、

监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及其他中介服务机构。

b)制定企业年金基金投资策略3)账户管理人：

受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记

录缴费与投资收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。

职责：a)建立企业年金基金企业账户和个人账户

b)记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益

c)及时与托管人核对缴费数据，以及企业年金基金账户财产变

化状况d)计算企业年金基金待遇e)提供企业年金

基金企业账户和个人账户信息查询服务4)托管人：指接受受

托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、

会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。

职责：a)安全保管企业年金基金财产b)以企

业年金基金名义开设基金资产的资金账户