财务管理认知.pptx

模块一财务管理认知

学习目标

知识目标：

※理解财务管理的目标

※掌握资金时间价值的相关计算

※掌握风险的衡量方法

※掌握成本习性

能力目标：

※能完成资金时间价值的有关计算

※能采用一定方法对风险进行衡量

※熟悉各类成本的习性

学习内容

01

财务管理概述

02

资金时间价值与风险

03

成本性态与变动成本法

情境导入:

任务一财务管理概述

张燕是一名即将走出校门、踏上工作岗位的大学生。最近她已收到商鼎有限公司录用通知书，即将成为该企业的财务人员，她非常高兴，但同时也感到非常迷茫，财务管理究竟是做什么工作的？

一、财务管理的概念

财务管理

财务管理是现代企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，组织企业财务活动，处理财务关系的一项综合性管理工作。

知识链接:

资金分配

资金筹集

资金运动图

财务活动体现了企业资金运动的各个阶段的内容。

所谓财务活动是指

等一系列活动。

（一）财务活动

资金的投放、使用、收回及分配

投资

活动

资金分

配活动

筹资活动

资金营

运活动

1

2

3

4

财务活动

1

2

投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资两种

3

资金运营是企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付

4

资金收益分配是企业通过投资或资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值

筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程

内部单位及个人

所有者

债权、债务人

被投资单位

税务等行政部门

（二）财务关系

01

企业与政府之间的财务关系

（强制和无偿的分配关系）

政府无偿参与企业的利润分配，形式是企业按照税法规定向中央政府和地方政府缴纳各种税款，包括所得税、流转税、资源税、财产税和行为税等。

这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权或投票权。

02

企业与投资者之间的财务关系

（受资与投资的关系）

企业与债权人的关系：企业向债权人借入资金，

并按合同定时支付利息和归还本金从而形成的经济关系

投资与受资的关系：企业与受资者的财务关系是体现

所有权性质的投资与受资的关系

4

企业与债务人财务关系：企业与其债务人的关系体现的

是债权与债务的关系。这种关系是企业将其资金以购买债

券、提供借款或商务信用等形式出借给其它单位而形成的经济关系

5

企业内部各单位之间的财务关系：（资金结算关系）

企业内部各职能部门和生产单位即分工又合作，共同形成一个

企业系统。

这种资金结算关系体现的就是企业内部各单位之间的财务关系

6

3

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