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企业财务工作流程

企业财务工作流程

(一)资产审计

货币资金审计

审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付款凭证——核实收入货币资金收款收据——检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——检查不相容职务划分情况——检查货币资金收付凭证管理——评价货币资金内部控制系统。

实质性审查

库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。

银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

存货审计

审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

内部控制系统测试

调查了解企业存货内部控制系统——抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系