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51146税务会计形考

1.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，规定的增值税进项税额

扣除率为9%,另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为()元。参考：91500

2.下列各项中，应计入税金及附加的是()。参考：应交纳的教育费附加

3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是()o

参考：应付职工薪酬

4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是()。参考：代扣

代缴和行纳税申报

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。参考：财政

拨款

6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。参考：按年计征，分月

或分季预缴

7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记()。参考：应交税费一一未交增值税

8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税2600

元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为()

yuo参考：23600

9.增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000

元，城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理，正确的是()o参考:

借：税金及附加112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

10.下列各项有关消费税的说法中，错误的是()。参考：采用从量定额计征的消费税，按

税法确定的企业应税消费品的数量计算确定

11.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是OO参考：税

金及附加

12.某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率

为9%o2019年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20000元，同类材料的市

价为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为()元。参考：20000

13.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设

备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是O。参考：借记“应交税费一一应交增

值税(减免税款)科目，贷记“管理费用”科目

14.下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是()。

参考：应交税费一一应交增值税(销项税额)

15.下列各项中，不通过应交税费核算的是()o参考：应交的房产税

16.企业根据税法规定应交纳的各种税费包括()。参考：增值税|消费税|城市维护建设税

|企业所得税

17.根据企业所得税法法律制度的规定，下列说法不正确的有()。参考：企业在年度中间

终止经营活动的，应当实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇

算清缴I按月或按季预缴的，应当月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴

企业所得税纳税申报表，预缴税款

18.某企业为一般纳税人，增值税税率13%,销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本。

其销售材料，价款160万元，款项已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2

万元。会计处理正确的是()。参考：借：银行存款180.8贷：其他业务收入160应交税费

——应交增值税(销项税额)20.8|借：其他业务成本143存货跌价准备2贷：原材料145

19.某企业为一般纳税人，增值税税率13%,销售价不含增值税。由于发货错误，公司要求

退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元

已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已

办清。会计处理正确的是（）。参考：冲减销项税额5.2万元|冲减主营业务成本20万元|

冲减主营业务收入40万元

20.某企业为一般纳税人，增值税税率16%,销售价不含增值税。向丙企业销售B产品，标

价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批

产品成本240万元。会计处理正确的是（）。参考：确认增值税销项税额43.68万元|确认

主营业务收入336万元

21.企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。参考：对

22.企业以产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值