关于企业税收筹划方法浅析 .pdfVIP

厉渴崭斤

企业要在不断变化的市场中稳序发展，可以利用税收政策进行税收筹划，在

不影响企业正常经营的情况下，可以利用高新技术企业优惠政策为其节约更多的

成本，使企业利润最大化，提高企业核心竞争力。

首先，企业会计人员应保持客观公正的工作态度，严格按照相关会计法规和

制度的要求，在保证企业不出现违法违规行为的前提下，提高会计人员工作效率

和工作质量，确保企业财务管理工作利开展。其次，企业应将财务管理与税收

筹划相结合，正确处理二者关系，财务人员要不断加强法律法规及税收政策的学

习，在不影响企业正常经营和战略决策的前提下，将企业面临的各种税收风险降

低到最低限度。最后，会计人员在进行税收筹划时应做到积极与税务机关进行对

接，使其能够充分理解并利用好税收筹划政策，实现企业的稳定发展。

一、税收筹划的相关概念与内涵

（一）税收筹划的概念

税收筹划（TaxPlanning）,也称节税筹划、避税筹划，是指企业在法律规

定的范围内通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能少缴税款或

不缴税款的行为。税收筹划是企业理财的重要内容之一，它关系到企业经济效益

的提高和国家税收收入。由于我国税收筹划尚处于起步阶段，因此，关于它的理

论研究不多，税收筹划不是逃税、避税。逃税、避税是对国家法律所允许范围内

的征税对象和税率进行偷漏税行为，是国家法律所禁止的行为，而税收筹划是在

合法及不违背税收政策规定前提下进行的节税筹划行为。

（二）税收筹划的特点

作为企业理财重要内容之一的税收筹划，具有以下几个特点。

1.合法性。税收筹划的前提是企业在税法允许范围内的经营、投资及理财

活动，其目的是使企业最大限度地减轻税负。

2.目的性。税收筹划的出发点是减轻企业税负，这与偷税、避税不同。

3.筹划性。税收筹划所采取的手段和措施都是事先安排好的，它需要企业

在日常经营、投资及理财活动中对整个经营投资活动进行全盘考虑，精心安排。

4.超前性。税收筹划在实际工作中具有一定的超前性，它常常先于税法的

制定，提前进行，并且不违背税法的相关规定。

5.技术性。税收筹划要求企业拥有较高的财务管理水平，具有很强的技术

性。

税收筹划是一个系统而复杂的问题，涉及经济学、会计学、法学等多方面理

论知识。税收筹划的内容非常丰富，除以上所述外还包括：降低企业税负、节税

方案以及国家税收优惠等多个方面。

二、企业税收筹划的目标与原则

（一）企业税收筹划的目标

税收筹划的目标，一般有三个：减轻税负、降低成本和增加效益。

1.减轻税负。纳税人在税收法律规定范围内的经济行为，包括：纳税人依

法享受税收优惠政策；纳税人依法享有税款减免权；纳税人可以通过进行合法的

税务安排，不缴或少缴应纳税款;纳税人依法可以将应税行为选择在应税期间内，

即延期纳税；纳税人可以通过税收筹划，推迟纳税时间。

2.降低成本。企业在不违背税法的前提下，通过合法的纳税筹划活动，使

企业的税负在企业收益中得到相应的减轻。

3.增加效益。企业通过税收筹划减少纳税支出，取得财务指标上的利益。

企业在追求以上目标时，应注意以下几点。

1.合法和合理。合法性是税收筹划的底线，这也是开展税收筹划的前提条

件。只有在法律允许的范围内进行合理合法的税收筹划，才能为企业带来经济效

rmo

2.全面和系统。税收筹划是一项系统工程，需要从多方面进行考虑。比如，

要进行节税策划，就要全面考虑纳税行为、纳税时间、税负水平等问题。

3.及时和适度。企业只有把握好税收筹划的度，才能使之不违反税法的规

定。

4.成本和收益。由于税收筹划涉及企业的生产经营活动各个方面，因此要

善于掌握成本与收益之间的关系，把税收筹划和合理避税结合起来，实现经济效

益最大化。

（二）企业税收筹划的原则

1.合法性。企业纳税筹划要符合我国税法规定，在法律允许的范围内进行，

而不能与国家税收政策相背离，否则会受到法律制裁。

2.专业性。企业纳税筹划，必须经过专业人员的设计、整理、加工才能成

为合法的筹划方案。

3.长期性。企业纳税筹划是一项长期性工作，它应贯穿于企业的整个生产

经营过程中。