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《财经大学审计》ppt课件

CATALOGUE目录审计概述审计程序审计证据与工作底稿审计风险与重要性内部控制与审计测试财务报表审计

01审计概述

审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。审计是一种服务，旨在帮助组织实现其战略目标，提高其运营效率和效果。审计是一种监督活动，通过对财务报表、内部控制和公司治理等方面的检查，确保其合法、合规和公允。审计的定义

对财务报表进行独立审查，确保其真实、公允地反映了公司的财务状况和经营成果。财务报表审计内部控制审计合规审计治理审计对公司的内部控制系统进行评估，确保其健全、有效，并能够预防和发现错误和不正当行为。对公司的合规情况进行检查，确保其符合相关法律法规和内部政策的要求。对公司治理结构进行评估，确保其合理、有效，并能够保障股东和其他利益相关者的利益。审计的种类

ABCD审计的目标帮助组织识别和解决潜在的风险和问题，提高运营效率和效果。提高财务报表的质量和可信度，帮助投资者和其他利益相关者做出更好的决策。评估公司治理结构的有效性，提高公司治理水平。确保公司遵守相关法律法规和内部政策的要求，降低违规风险。

02审计程序

明确审计目的和范围，确定审计重点和风险领域。审计目标确定合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。审计资源分配根据审计目标和资源分配，制定具体的审计策略和程序。审计策略制定审计计划

证据收集通过访谈、观察、检查记录等方式获取充分、相关、可靠的证据。证据分析对收集到的证据进行整理、分类、对比和分析，以评估被审计单位的合规性和风险水平。风险应对根据证据分析结果，采取相应的风险应对措施，如调整审计程序、扩大或缩小审计范围等。审计实施030201

报告撰写按照规定的格式和内容，撰写审计报告，客观、准确地反映审计结果和结论。报告审核对审计报告进行内部审核，确保报告的准确性和完整性。报告分发将审计报告分发给相关利益方和管理层，以促进沟通和改进管理。审计报告

03审计证据与工作底稿

审计证据的种类审计证据可以根据其来源和性质分为不同类型，包括书面证据、口头证据、环境证据和实物证据等。审计证据的质量要求审计证据应当充分、适当、可靠和相关，以确保审计结论和审计意见的准确性。审计证据的获取方式审计人员可以通过检查、观察、询问、函证、计算和分析程序等方式获取审计证据。审计证据的定义审计证据是指在审计过程中，审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。审计证据

审计工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，用于记录和反映审计工作的全过程。审计工作底稿的定义审计工作底稿应当妥善保管，定期归档，并按照相关法律法规和内部规定进行保密和使用。审计工作底稿的管理审计工作底稿可以根据不同的分类标准分为不同类型，如按内容可分为综合类底稿、业务类底稿和备查类底稿等。审计工作底稿的种类审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名和盖章，以确保其真实性和合法性。审计工作底稿的编制要求审计工作底稿

04审计风险与重要性

审计风险审计风险的定义审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的来源审计风险的来源主要包括财务报表的重大错报、内部控制的固有局限性以及注册会计师的过失或欺诈等。审计风险的评估审计风险的评估需要考虑被审计单位的经营环境和内部控制状况，以及注册会计师的经验和判断。审计风险的应对措施注册会计师可以通过制定合理的审计计划、保持职业怀疑态度、实施风险评估程序和进一步审计程序等措施来降低审计风险。

重要性重要性的定义重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。重要性和审计风险的关系重要性和审计风险之间存在密切关系，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。重要性的确定重要性的确定需要考虑财务报表使用者的需求和被审计单位的性质、规模和业务复杂程度等因素。重要性的应用注册会计师在制定审计计划和实施审计程序时，应当充分考虑重要性因素，以确保财务报表不存在重大错报或漏报。

05内部控制与审计测试

内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而设计的一系列政策和程序。内部控制定义确保企业经营活动的合法合规、资产安全、财务报告真实完整以及经营效率。内部控制目标包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。内部控制要素内部控制可能因人为错误、串通舞弊、管理层凌驾等因素而失效。内部控制局限部控制计测试定义审计测试是指审计师通过收集审计证据来评估内部控制系统是否有效