基于投融资企业财务内控建设研究 .pdfVIP

内研究

高效的内部控制体系，才有助于继续优化企业内部管理架构，从而避免管理风险，对企业实施高

效的监管和管控，是企业长期健康蓬勃发展的重要。也因而，企业要想长期蓬勃发展，首先就要建立

好内控的有关管理制度，通过内部控制体系的建立，才可能更加有效地进一步提高企业的效率、推进

决策品质，从而有助于企业发现管理中的脆弱节，加以优化调整。管理体系的改进才能更加有效地

减少企业内部管理风险因素，进一步提高企业的技术水平和效益，从而保障了企业总体目标的达成。

从财务管理的角度，对企业内部控制制度中问题，给出了相应的对策举措，以进一步提高公司的技术

水平，进而健全企业内部控制体系，从而促进了公司目标的实现。

一、财务内部控制的内涵

内部管理，即指公司由董事长、管理层以及广大职工所进行的用于控制目标的活动。内部管理是

在公司经营业务过程中，彼此关联、互相影响的一个管理体系。是指为了维护公司正常运营而进行的

各种必不可少的内部控制手段。它作为公司内部控制的主要部分，它也是公司内部各种类型管理控制

的总和。随着公司的经营规模越大对内部控制的要求越高，内部管理也就成体现了公司控制的主要标

准和进行控制的依据。对资金的监督管理是与公司资本管理工作有关的主要管理工作，是为保证公司

正常运营而采取的必需举措。

公司的全部财务工作是由财务部门管理，财务部门根据公司的经费开支、财务的活动状况进行汇

总、考核，按照经费的用途和相应的数据资料进行编制财务报表，合理确定公司运作管理的规范，财

务报表的数据完全真实，投资安全性得以保证，增强公司管理工作的实效性，经营风险得以预防，使

公司战略目标能够实现。

二、投融资企业财务内部控制制度的重要性

（一）提升了企业资金的安全性，有效防范风险

财务内部控制体系，是指保证企业内财务得以有效进行的制度依据和机理，使公司内在各部门工

作在执行中能更为合规、顺利、有效。对公司的内在管理保证资金投入支付工作合规，对运营中资金

投入科学合理计划，并明确了资金收付过程员工的责任范围，使员工的责任和权力之间可以相互监督，

以保证公司资金运行的安全，防止风险。

（二）提升企业财务工作的效率

财务内部管理，可以指将财务部门管理进行更加的合理，使得内部财务各司其职，并组织其他部

门人员根据相应的管理要求提供信息，从而减少了财务部门工作的任务，在减少了任务强度的同时提

高工作效率。

（三）避免违约风险的存在

规定了财务管理控制规定认识变化的具体内容，按照合乎财务内部控制规定的工作加以发展，而

不合规章制度的工作则要停止，从而有效地完善了会计的内涵。企业各单位之间应该按照财务的规章

制度相互监督，这样的话才能有效避免违章的情况出现。

（四）有利于提升企业的决策水平

财务人员内部管理系统可以提升公司财务人员管理各类财务数据资料的水平，保证财务管理项目

的效率，提高财务人员的专业水平与效率。为公司的投资者、政府有关机构提供有效的数据，为企业

管理者进行适合公司战略的投资决策，提供更为有力的参考数据帮助公司制订最佳的融资方案。

三、当前投融资企业内部财务控制存在的问题

公司的财务部门是公司成长的核心保障部门，特别是作为投融资管理公司而言，对公司的内部财

务管理体系构建至关重要，对公司的经营稳定、公司的资本安全乃至公司的财务危机风险预防均具有

举足轻重的作用；为了促使投融资公司获得长远稳健的发展前景，就当前该类公司的财务管理面临的

困难加以研究和进行调整。

（-）公司管理层尚未形成合理的内部财务管理认知

当前国内投融资公司在其经济发展过程中，由于一般关注利润的实现，因而对其财务管理内控的

业务核心地位得不到真正的关注，表现在公司境内有关员工对财务管理部门对其内控的管理体系要求

并未完备，以及财务人员缺少对风险控制的能力，致使公司财务管理内控管理工作没有广泛公众依据，

也没有具体标准；公司财务管理部门的员工虽经过了公司内部对于财务内控创建管理工作的有关培训,

但由于对公司内部培训内容不到位、对财务人员对公司财务内部控制管理工作的重要性不够认识等原

因，以及公司内部财务管理部门员工对内控建设管理工作没有准确地认知，导致公司内部控制建设管

理工作很难达到预期的效果。

另外就是由于公司对于财务人员内部控制建设缺少行之有效的监督,对其成果也没有准确的评估

改善等等，因而也没法适应于企业内部