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《货币资金核算》ppt课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING

目录CATALOGUE货币资金核算概述货币资金核算的内容货币资金核算的流程货币资金核算的风险与控制货币资金核算的案例分析

货币资金核算概述PART01

货币资金核算对企业库存现金、银行存款和其他货币资金的管理和监督活动，确保货币资金的安全、完整和合法。定义解释货币资金核算是对企业涉及的现金、银行存款和其他短期变现能力强的流动资产的管理和监督过程，旨在确保这些资产的安全、完整和合法，防止资金流失和违规操作。货币资金核算的定义

通过有效的货币资金核算，可以确保企业资金的安全，防止被盗用或非法转移。保障资金安全提高资金使用效率满足法律法规要求通过合理的货币资金核算，可以优化企业的资金配置，提高资金的使用效率。货币资金核算也是遵守国家相关法律法规的重要环节，确保企业的经营活动合法合规。030201货币资金核算的重要性

货币资金核算必须遵守国家法律法规，不得违反相关规定。合法性原则货币资金核算的数据和信息应当准确无误，确保账目清晰、完整。准确性原则货币资金核算应当及时进行，确保能够及时反映企业的资金状况和经营成果。及时性原则货币资金核算的基本原则

货币资金核算的内容PART02

库存现金核算库存现金的定义库存现金是指企业持有可随时用于支付的货币资金，包括人民币和外币。库存现金的核算范围库存现金的核算范围包括企业日常经营活动中收到的现金、支出的现金以及结余的现金。库存现金的管理要求企业应遵守国家有关现金管理的规定，建立健全现金核算和内部控制制度，确保现金的安全和完整。

银行存款的核算范围银行存款的核算范围包括企业存入银行或其他金融机构的各种款项，以及从银行或其他金融机构提取或转账的各种款项。银行存款的管理要求企业应按照国家有关银行账户管理规定开立银行账户，加强银行存款的内部控制和管理，确保银行存款的安全和完整。银行存款的定义银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是企业的主要货币资金形态。银行存款核算

其他货币资金的概念01其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等。其他货币资金的核算范围02其他货币资金的核算范围包括企业持有的各种形式的短期投资、应收票据、应收账款等。其他货币资金的管理要求03企业应加强对其他货币资金的管理和控制，建立健全内部控制制度，确保其他货币资金的安全和完整。其他货币资金核算

货币资金核算的流程PART03

收付款流程是货币资金核算的核心环节，涉及资金的流入和流出。总结词收付款流程包括接收客户的付款和向供应商支付款项两个主要方面。在接收客户付款时，需要核对客户信息、收款金额等信息，确保收款无误。在向供应商支付款项时，需要核对供应商信息、付款金额等信息，确保付款无误。收付款流程需要遵循严格的内部控制程序，确保资金安全。详细描述收付款流程

总结词凭证处理流程是货币资金核算的重要环节，涉及凭证的收集、审核和归档。要点一要点二详细描述凭证处理流程包括收集原始凭证、审核凭证的合法性和准确性、整理和归档凭证等步骤。在收集原始凭证时，需要确保凭证的完整性和真实性。在审核凭证时，需要核对凭证的各项内容，如日期、金额、签字等，确保凭证合法有效。在整理和归档凭证时，需要按照一定的顺序和规范进行整理，以便后续的查询和使用。凭证处理流程

VS日记账处理流程是货币资金核算的基础环节，涉及每日记录资金的流入和流出。详细描述日记账处理流程包括根据收付款凭证记录每日的现金收入、支出和结余情况。在记录日记账时，需要确保账目的完整性和准确性，及时录入每一笔收付款业务。同时，需要定期与总账进行核对，确保账目的一致性。日记账处理流程需要遵循严格的内部控制程序，确保资金安全和核算准确。总结词日记账处理流程

货币资金核算的风险与控制PART04

风险类型由于资金流入和流出的时间不一致，导致企业可能面临资金短缺的风险。由于债务人违约，导致企业无法按时收回资金的风险。由于内部控制缺陷或人为错误，导致资金核算出现误差的风险。由于市场利率、汇率等波动，导致企业持有的货币资金价值发生变化的风险。流动性风险信用风险操作风险市场风险

包括职责分离、授权审批、内部审计等，以降低操作风险。建立严格的内部控制制度提高员工的风险意识，定期进行风险培训和评估。加强风险管理意识对货币资金核算进行定期审计，确保核算的准确性和合规性。实施定期的内部审计如电子银行系统、资金管理系统等，提高资金核算的效率和准确性。采用先进的信息技术手段控制措施

03内部审计与外部审计的互补性内部审计和外部审计相互补充，共同确保企业货币资金核算的准确性和合规性。01内部审计企业内部的审计机构对货币资金核算进行定期审计，确保核算的准确