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试讲审计抽样课件

目录CONTENTS审计抽样的定义与重要性审计抽样的基本原理审计抽样的方法与技术审计抽样的应用与案例分析审计抽样的局限性与改进建议

01CHAPTER审计抽样的定义与重要性

审计抽样的定义审计抽样是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法。审计抽样的目的是通过对样本的审查和分析，对总体进行推断，从而得出审计结论，提高审计效率和准确性。

确定被审计总体的特征和状况，如资产总额、收入规模等。评估被审计总体的风险水平，为后续审计工作提供依据。验证被审计单位内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和漏洞。审计抽样的目的

通过抽样方法，可以减少审计人员的工作量，提高审计效率。提高审计效率提高审计准确性降低审计风险通过对样本的测试和分析，可以更准确地推断总体特征，提高审计准确性。通过抽样方法，可以发现被审计单位存在的问题和漏洞，降低审计风险。030201审计抽样的重要性

02CHAPTER审计抽样的基本原理

明确审计目标，确定需要收集的证据类型和数量，以便设计适当的样本。确定审计目标根据审计目标，定义总体范围和样本选取标准，确保样本具有代表性。定义总体和样本根据总体规模、误差率和审计风险等因素，计算所需的样本量。确定样本量样本设计

样本选取系统抽样按照固定的间隔或模式从总体中选取样本，如每隔10个项目选取一个。随机抽样从总体中随机选取样本，确保每个项目被选中的机会相等。判断抽样基于审计人员的专业判断和经验，有针对性地选取具有代表性的样本。

对收集的样本数据进行整理、分类和统计分析，以评估总体特征。分析样本数据根据样本数据推断总体的特征和状况，并评估误差率和审计风险。推断总体特征基于样本评价结果，形成审计结论并提出相应的建议和措施。形成审计结论样本评价

03CHAPTER审计抽样的方法与技术

推断总体适用场景适用于审计对象总体数量较大，且关注的是某一特性是否具备，如内部控制制度是否有效执行。选取样本随机或系统地选取样本。评估样本评估样本中符合特性的数量，计算发生率或比例。属性抽样是一种统计抽样方法，用于估计某一特性在总体中的发生率或比例。定义确定样本量根据总体规模、预期误差率和置信水平计算样本量。根据样本结果推断总体中该特性的发生率或比例。属性抽样

适用场景适用于审计对象总体数量较大，且关注的是总体的数值特征，如应收账款余额的平均值或存货的账面价值。选取样本随机或系统地选取样本。推断总体根据样本数据计算总体均值、中位数或众数等数值特征，并推断总体数值特征。定义变量抽样是一种统计抽样方法，用于估计总体的数值特征，如总体的均值、中位数或众数等。确定样本量根据总体规模、预期误差和置信水平计算样本量。收集样本数据收集样本的具体数值。010203040506变量抽样

概率比例规模抽样是一种统计抽样方法，根据每个项目金额大小的概率来抽取样本。定义适用于审计对象总体中各项目金额差异较大，且关注的是总体金额的准确性。适用场景概率比例规模抽样

实施步骤分析审计对象总体金额分布情况，确定各项目金额的概率。根据概率计算样本量，并确定各项目应抽取的样本数量。概率比例规模抽样

按照确定的样本数量抽取样本。根据样本数据推断总体金额的准确性。概率比例规模抽样

分层抽样是一种统计抽样方法，将总体分成若干层，然后从各层中随机抽取一定数量的样本。适用于审计对象总体中各层差异较大，且关注的是各层的特征或问题。分层抽样适用场景定义

实施步骤分析审计对象总体，将总体分成若干层。根据各层的重要性确定各层应抽取的样本量。分层抽样

0102分层抽样分析各层样本数据，了解各层的特征或问题，并推断总体情况。从各层中随机抽取一定数量的样本。

04CHAPTER审计抽样的应用与案例分析

通过抽样方法，审计师可以确定被审计单位财务报表中是否存在重大错报或舞弊。审计抽样可以帮助审计师确定财务报表是否存在系统性的误差或异常。审计抽样在财务报表审计中主要用于评估财务报表的整体合理性。审计抽样在财务报表审计中的应用

审计抽样在内部控制审计中主要用于评估内部控制的有效性。通过抽样方法，审计师可以确定被审计单位的内部控制是否存在重大缺陷或漏洞。审计抽样可以帮助审计师确定内部控制是否存在系统性的失效或缺陷。审计抽样在内部控制审计中的应用

审计抽样在舞弊审计中主要用于发现潜在的舞弊行为和欺诈活动。通过抽样方法，审计师可以确定被审计单位是否存在舞弊行为或欺诈活动。审计抽样可以帮助审计师确定舞弊行为或欺诈活动的性质和范围。审计抽样在舞弊审计中的应用

案例一案例二案例三案例四审计抽样案例分公司财务报表审计中的审计抽样应用。某银行内部控制审计中的审计抽样应用。某上市公司舞弊审计中的审计抽样应用。某跨国公司财务舞弊案例