投资与筹资内部控制制度设计精品课件.pptVIP

投资与筹资内部控制制度设计课件;投资与筹资内部控制制度设计课件;一、投资业务内部控制制度设计;（一）岗位责任制度;（二）财务分析制度;（三）投资调查授权审批制度;（四）投资取得、保管控制制度;（五）投资核算控制制度;（六）投资清理和处置制度;二、筹资业务内部控制制度设计;（一）岗位责任制度;（二）授权批准制度;?筹资计划必须提呈董事会审批，对筹资计划和实施细则的审核结果，应用书面文件记录

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内部控制措施包括：投资评估控制、投资买卖控制、保管与异动控制、盘点与抵押控制、申报与公告控制、投资记录控制、风险控制

?筹资计划的编制人应与审批人适当分离

（四）筹资决策执行制度

（3）投资企业自身因该项投资可能发生的财务风险及财务承受能力。

?负责利息或股利计算及会计记录的职员应同支付利息或股利的职员分离，并应尽可能地让独立的机构来支付利息和股利

记帐审核

?采用发行证券方式进行的筹资业务，应当委托独立的机构代为保管；

?对各种间接投资取得的有价证券和直接投资的合同、章程等需协调专门机构（专人）妥善保管，证券保管人都必须设置证券登记簿。

制表审批

记帐审核

?采用发行证券方式进行的筹资业务，应当委托独立的机构代为保管；

?董事会在事先应批准授权一名负责筹资业务的高级管理人员，通常是财务经理，对他所负的责任予以明确;（四）筹资决策执行制度;这些书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济责任

（四）筹资决策执行制度

?所有投资决策都应当用书面文件予以记录。

B

?企业应当加强对筹资业务的预算管理

这些书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济责任

（三）债券发行业务程序的设计

应当指定专人严格按照合同或协议规定的本金、利率及币种计算利息和租金

（一）有价证券购入业务程序设计

一、投资业务核算程序设计

?采用发行证券方式进行的筹资业务，应当委托独立的机构代为保管；

（三）筹资决策审批制度

?企业应委托有一定地位的银行、投资信托公司、证券交易商来代理发行债券

?由独立机构负责??票发行和过户等交易事宜，可使发行公司的职责分离的内部控制延伸到公司外部

（三）有价证券投资收益业务程序设计;（六）筹资凭证的记录与保管控制制度;（七）监督检查制度;第二节投资与筹资的内部控制措施与要点;第二节投资与筹资的内部控制措施与要点;第三节投资与筹资业务核算程序的设计;一、投资业务核算程序设计;（一）有价证券购入业务程序设计;（二）有价证券出售业务程序设计;（三）有价证券投资收益业务程序设计;?企业应委托有一定地位的银行、投资信托公司、证券交易商来代理发行债券

?董事会在事先应批准授权一名负责筹资业务的高级管理人员，通常是财务经理，对他所负的责任予以明确

（一）有价证券购入业务程序设计

投资与筹资内部控制制度设计课件

得到所有指定签发人的签字后，债券或股票才能正式发行。

证券部门出纳部门会计部门

投资与筹资内部控制制度设计课件

第二节投资与筹资的内部控制措施与要点

?企业应委托有一定地位的银行、投资信托公司、证券交易商来代理发行债券

（二）有价证券出售业务程序设计

?证券登记簿应同财务部门的投资明细账定期由专人进行核对，以保证投资资产的安全和完整

?筹资计划的编制人应与审批人适当分离

（六）投资清理和处置制度

?投资的会计核算控制制度包括投资的发生、期末计价、利息及股利的收取、投资的收回等投资业务全过程的会计核算控制制度

记帐审核;检查决策是否按照规定程序进行、责任制度是否落实到位

检查决策是否按照规定程序进行、责任制度是否落实到位

在此重点理解风险控制：该方法要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

二、筹资业务内部控制制度设计

?企业应当加强对筹资业务的预算管理

这些书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济责任

?采用发行证券方式进行的筹资业务，应当委托独立的机构代为保管；

?投资业务的操作人员与会计人员相分离

（一）有价证券购入业务程序设计

二、筹资业务内部控制制度设计

记帐审核

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?筹资计划必须提呈董事会审批，对筹资计划和实施细则的审核结果，应用书面文件记录

（四）筹资决策执行制度

（三）债券发行业务程序的设计;（二）股利分配业务程序的设计;如果自行保管未发行的公司债券，应指定专人存放