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《会计岗位综合实训》实训大纲

一、 会计岗位综合实训的目的

会计岗位综合实训目的是强化核心专业能力和一般关键能力，学会中小企业会计工作的全部操作过程。在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系和内部控制要求，以及会计人员的职业道德规范等内容。

二、 会计岗位综合实训的内容

会计工作岗位业务流程

将以典型的企业会计业务为主线，按照会计工作业务流程顺序，完成全部会计核算过程。具体来讲：从建账开始，到填制和审核原始凭证，再到填制记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查，直至到结账，最后编制财务会计报告。

会计核算操作

通过运用手工会计操作和计算机会计操作手段，具体处理典型的会计业务。包括货币资金核算，采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的核算，以及财务会计报告编制技术。

会计事物处理

办事各种日常会计事务，处理一般突发事件等财务部文员工作。

三、 会计岗位综合实训的环境

实训室布局

办公室内的布局

会计工作涉及的外部机构的场景布局

主要设施及会计用品

四、 会计岗位综合实训的组织

(一)分岗

分为4个岗位，分别为会计主管、出纳、制单员和记账员。岗位与其主要工作任务的关系如下：

岗位

主要工作

会计主管

授权批准、稽核检查

出纳

亦理货币资金收忖手续

制单员

会计记录

记账员

记跟、会计业务经亦

(二)业务处理流程

业务处理流程一览表

序

工作流程

工作步骤和内容

岗位人员

1

熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程

介绍情况，说明实训要求和安排，分组，分岗，熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程、各类业务账务处理流程，布置工作任务。

会计主管出纳制单会计记账会计

2

建账

手工：

建日记账、明细账、总账

出纳

记账会

计

会计主

管

计算机：

安装财务软件、财务软件的初始设

置：

设置业务参数及基本信息

设置会计业务处理规则

输入期初数据

会计主

管

记账会

计

3

填制和审核原始凭证

(1)记账员和出纳填制由财务部门出具的各种原始凭证，包括：

记账员开具发票、编制有关工资、固定资产、存货及成本核算计算表；

出纳开具银行结算凭证；

会计主管出纳制单会计

出纳编制工资发放表和工资结算汇总表。

出纳编制纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地方税收纳税申报表、个人所得税纳税申报表、养老保险申报表。

审核员(会计主管)接到外来或自制的原始凭证或原始凭证汇总表，对其进行合法性、合规性、合理性审核，同时签署审核意见。

将审核无误的原始凭证传递给制单会计。

记账会计

4

填制、审核

记账凭证

手工：

制单会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据，首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的“制单”处签名或盖章。

审核员(会计主管)接到制单会计转来的记账凭证及所附原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的“审核”处签名或盖章，以示负责。

将审核后的记账凭证，再传递给制单会计。

制单会计取回已审核记账凭证，根据凭证类别的不同，分别传递：

将收款凭证及所附原始凭证传递给出纳；

将付款凭证及所附原始凭证传递给出纳；

将转账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。

会计主管出纳制单会计记账会计

计算机：

输入凭证

审核凭证

5

登记账簿

计算机：

记账操作

记账会计

手工：

出纳登记日记账

出纳接到审核员(会计主管)转来的收款凭证或付款凭证及所附原始凭证，据此登记“现金日记账”或“银行存款日记账”；

登记日记账完成后，在记账凭证的“出纳”处签名或盖章；

出纳再将记账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。

记账会计登记各种账簿

得到转账凭证或出纳传递来的收、付款凭证及所附原始凭证，据此运用财务软件逐笔登记日记账、所属明细分类账。

根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账；

根据记账凭证及所附原始凭证和其他有关资料登记有关备查簿、核对表。

完成登账工作后，在记账凭证的“””栏内注明入账符号，并且在“记

账”处签名或盖章；

将已经完成登记账簿的记账凭证及所附原始凭证转给会计主管。

会计主管出纳记账会计

6

期末对账

计算机：

自动对账

会计主管

手工：

记账会计和出纳分别对总账、明细账和日记账进行核对，检查是否账证、账账、账实相符；

账实核对：现金清查、银行对账、

记账会计出纳会计主管

财产物资清查、往来账款管理。

7

期末账项调整

计算机：

自动转账设置

会计主

管

制单会

计

记账会

计

手工：

期末账项调整

8

期末结账