国税系统法律知识讲座.pptx

国税系统法律知识讲座

目

录

CONTENCT

国税系统概述

税收法律体系

国税系统税收征收管理

税务行政法律关系

国税系统法律责任与监督

国税系统概述

定义

职责

国税系统是国家税收征收管理的核心机构，负责全国范围内的税收征收、管理和监督工作。

国税系统承担着税收法律法规的制定、解释和执行，负责税收征收、管理、监督和检查，保障国家财政收入，维护税收公平和社会公共利益。

中央级

地方级

基层级

国家税务总局是最高级别的国税管理机构，负责制定全国性的税收政策和法规，指导地方税务工作。

各省、自治区、直辖市设立地方税务局，负责本地区的税收征收、管理和监督工作。

基层税务机构包括税务所、税务分局等，负责具体的税收征收和管理工作。

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财政收入保障

宏观调控工具

法治建设推动

社会监督机制

国税系统是税收法治建设的重要力量，推动税收法律法规的完善和实施，促进国家治理体系和治理能力现代化。

通过税收政策的制定和调整，国税系统可以调节经济运行，促进产业结构调整和社会公平。

国税系统是国家财政收入的主要来源之一，保障国家财政收入的稳定增长，支持国家经济和社会发展。

国税系统通过税收征管和监督，对纳税人履行纳税义务情况进行监督，维护社会公共利益和公平正义。

税收法律体系

税收法律是指国家制定的，用于规范税收分配活动的法律规范的总称。

税收法律具有国家意志性、规范性和强制性，是保障国家财政收入、维护社会公平和经济秩序的重要工具。

税收法律的特点

税收法律的概念

税收法律体系是指一国在税收分配领域内，各种税收法律规范相互联系、相互制约而构成的一个有机整体。

我国税收法律体系由多个层次的法律规范构成，包括宪法、法律、行政法规、地方性法规和部门规章等。

其中，宪法是税收法律体系的基础，其他层次的法律规范必须符合宪法的规定。

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税收法律的制定：税收法律的制定是指国家立法机关按照法定程序制定税收法律规范的活动。

税收法律的制定必须遵循宪法原则，确保税收法律的合法性和公正性。

税收法律的制定过程需要经过起草、审议、表决等程序，确保税收法律的合理性和可行性。

税收法律的实施：税收法律的制定只是第一步，更重要的是如何实施这些法律。

税收法律的实施需要各级政府、税务机关和广大纳税人的共同努力。

税务机关要依法征收税款，保障国家财政收入；同时也要为广大纳税人提供优质的服务，保障纳税人的合法权益。

广大纳税人要自觉遵守税收法律，积极履行纳税义务，为国家的发展和社会的进步做出贡献。

国税系统税收征收管理

税收征收管理的概念

税收征收管理是指国家税务系统依据相关法律法规，对纳税人应纳税款进行征收、管理和监督的行为。

税收征收管理的原则

依法治税、公平公正、公开透明、服务便民。

信息化在税收征收管理中的应用

通过建立信息化管理系统，实现税务登记、纳税申报、税款征收等环节的自动化和网络化，提高税收征收管理的效率和准确性。

现代化在税收征收管理中的体现

推进现代化税收征收管理，包括加强数据分析与应用、优化服务流程、加强国际税收合作等方面，以适应经济社会发展需要。

税务行政法律关系

税务行政法律关系的概念

主体特定

内容特定

客体特定

税务行政法律关系是指国家税务机关在行使税收征管职权过程中，与纳税人和其他行政相对人之间发生的权利义务关系。

税务行政法律关系的主体为国家税务机关和纳税人、扣缴义务人等行政相对人。

税务行政法律关系的内容涉及税收征管、税务稽查、税务处罚等方面。

税务行政法律关系的客体为税收征管行为和税收利益。

税务机关应当按照税收法律法规的规定，依法征收各项税款。

依法征收税款

税务机关应当建立健全税收征管制度，规范税收征管程序，提高税收征管效率。

规范税收征管

保障纳税人合法权益：税务机关应当保障纳税人的合法权益，维护纳税人的合法权益。

税务机关有权对纳税人的纳税情况进行调查，并采取必要的强制措施。

对于违反税收法律法规的行为，税务机关有权依法进行处罚。

在特定情况下，税务机关可以依法采取强制措施，保障税收征管的顺利进行。

调查权

处罚权

行政强制权

VS

纳税人、扣缴义务人有权了解税收法律法规的规定和要求，并要求税务机关进行解释和说明。

申辩权

纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定有异议的，有权进行陈述和申辩。

知情权

救济权：纳税人、扣缴义务人认为自己的合法权益受到侵害的，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼。

依法纳税

配合调查

遵守税收法律法规

纳税人、扣缴义务人应当配合税务机关的调查工作，如实提供相关资料和情况。

纳税人、扣缴义务人应当遵守税收法律法规的规定，不得进行偷税、逃税等违法行为。

纳税人、扣缴义务人应当按照税收法律法规的规定，如实申报纳税，缴纳税款。

国税系统法律责任与监督

明确概念与类型

总结词

国税系统