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试卷科目：务师考试务实务

税务师考试涉税服务实务(习题卷14)

第1部分：单项选择题，共59题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是()。

A)房产税

B)城镇土地使用税

C)教育费附加

D)车辆购置税

答案:D

解析:选项A、B、C，在“税金及附加”中核算。

2.[单选题]企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A)土地增值税

B)资源税

C)车船税

D)增值税

答案:D

解析:企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税前扣除。

3.[单选题]甲公司为一般纳税人，2019年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票

，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票查询平台勾选认证。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部

分货物退回并经甲公司同意。则()。

A)乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应

的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

B)乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应

的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

C)甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对

应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

D)甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对

应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

答案:A

解析:购买方(乙公司)取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方(乙公司)可在增值税发票管理新系统中填开并上

传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发

票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《

信息表》一并作为记账凭证。销售方(甲公司)凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值

税发票管理新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。

4.[单选题]设置简易账和复式账的个体工商户都要求编制的会计报表是()。

A)资产负债表

B)留存收益表

C)应税所得表

D)现金流量表

答案:C

解析:

5.[单选题]2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品

收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税;验收入库后

务师考试务实务题卷141/23

试卷科目：务师考试务实务

，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是()。

A)借：待处理财产损溢25817.5

贷：原材料23500

应交税费--应交增值税(进项税额转出)2317.5

B)借：管理费用103000

贷：原材料103000

C)借：待处理财产损溢23500

贷：原材料23500

D)借：待处理财产损溢25825

贷：原材料23250

应交税费--应交增值税(进项税额)2575

答案:A

解析:非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额

的，需要做转出处理。进项税额转出额=(100000×9%+3000×9%)×1/4=2317.5(元)

借：待处理财产损溢25817.5

贷：原材料23500(1