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《现金流量分析》ppt课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA

目录CONTENTS现金流量分析概述经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析现金流量表综合分析

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01现金流量分析概述

现金流量分析：是指对企业现金流入和流出的全过程进行分析，以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量状况的一种方法。现金流量分析通过对企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分类、汇总和比较，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，为投资者、债权人和企业管理者提供决策依据。现金流量分析的定义

通过现金流量分析，可以了解企业的偿债能力，评估企业的财务风险。评估企业的偿债能力现金流量分析可以反映企业的盈利质量，评估企业的盈利能力。评估企业的盈利能力现金流量分析可以反映企业的经营效率，评估企业的经营绩效。评估企业的经营效率通过现金流量分析，可以对企业的未来发展前景进行预测，为投资者和债权人提供决策依据。预测企业的发展前景现金流量分析的目的

现金流量分析的分类经营活动现金流量分析通过对经营活动现金流量的分析，了解企业的经营活动现金流量的来源和去向，评估企业的经营效率和盈利能力。投资活动现金流量分析通过对投资活动现金流量的分析，了解企业的投资方向和投资效益，评估企业的投资风险和回报。筹资活动现金流量分析通过对筹资活动现金流量的分析，了解企业的筹资方式和筹资成本，评估企业的偿债能力和财务风险。

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02经营活动现金流量分析

销售商品、提供劳务收到的现金分析企业通过销售商品和提供劳务所收到的现金，包括销售收入、应收账款和预收账款的变动情况。收到的税费返还考察企业收到的税费返还金额，以了解企业税收优惠政策对其经营的影响。经营活动现金流入分析

购买商品、接受劳务支付的现金分析企业在购买商品和接受劳务过程中所支付的现金，包括应付账款和预付账款的变动情况。支付给职工以及为职工支付的现金考察企业为职工支付的工资、福利等现金支出，以了解企业的人力资源成本。经营活动现金流出分析

分析经营活动产生的现金流量净额，判断企业的经营状况是否健康、盈利质量是否良好。经营活动现金流量净额通过计算经营活动现金流入与流出的比率，评估企业的经营效率及偿债能力。经营活动现金流入与流出的比率经营活动现金流量质量分析

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03投资活动现金流量分析

投资活动现金流入分析这部分现金流入主要来自于企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额经营收入是投资活动现金流入的主要来源，包括销售收入、租金收入和其他经营收入。经营收入投资收益是指企业对外投资所取得的回报，如股息、利息等。投资收益

构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金这部分现金流出主要用于购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产。投资支付的现金投资支付的现金主要用于对外投资，如购买股票、债券等。支付其他与投资活动有关的现金净额这部分现金流出可能包括支付给股东的股息、偿还贷款等。投资活动现金流出分析

投资活动的现金流量是否符合企业的战略规划通过分析投资活动的现金流量，可以了解企业的战略方向和投资重点。投资活动的现金流量是否具有可持续性如果企业的投资活动现金流量不稳定或不可持续，可能意味着企业的投资决策存在问题。投资活动的现金流量是否与筹资活动协调一致企业的投资活动和筹资活动应该相互协调，以确保企业的资金链稳定。投资活动现金流量质量分析

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04筹资活动现金流量分析

这部分包括企业从外部筹集的资金，如发行股票、债券等。分析这部分现金流入，可以了解企业的融资能力。外部融资现金流入企业通过自身的经营活动产生的现金流入，如应收账款的收回等。这部分现金流入反映了企业的经营效率和客户质量。内部融资现金流入筹资活动现金流入分析

这部分包括企业为偿还债务或支付利息而流出的现金。分析这部分现金流出，可以了解企业的偿债能力和财务风险。企业为了维持日常经营或扩大生产而支出的现金，如购买原材料、支付工资等。这部分现金流出反映了企业的经营计划和成本控制。筹资活动现金流出分析内部融资现金流出外部融资现金流出

123评估企业是否有足够的现金来满足其短期和长期融资需求，以及是否面临流动性风险。现金流量充足性分析分析企业筹资活动的现金流入和流出是否稳定，以及是否存在季节性波动或不确定性。现金流量稳定性分析评估企业的负债结构是否与现金流量相匹配，以及是否存在短债长投或长债短投的