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2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附

答案

单选题（共40题）

1、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工

艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲

企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付

款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工

艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】D

2、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增

值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适

用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配

劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】B

3、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信

息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息

提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者

决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象

信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息

提供有限保证，并说明持否定意见的依据

【答案】B

4、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超

过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的

应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免

限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】C

5、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】A

6、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门

领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为

50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000

元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分

摊率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】B

7、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。

A.进口原油

B.出口自采天然气

C.销售自采原煤

D.对外赠送自采铁矿石

【答案】A

8、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴

纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于

应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】C

9、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠

缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税20贷：应

交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费—

—未交增值税20

C.借：应交税费——未交增值税10