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固定资产管理制度

固定资产范围

固定资产，是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

固定资产分类、折旧及净残值

所有公司、单位都必须按月足额计提固定资产折旧。各类固定资产的折旧年限及预计净残值率见下表，某些公司的特殊性质的固定资产需采用不同的折旧年限或净残值率需经总部财经委核准。固定资产的折旧采用平均年限法计提，特殊情况下，需采用其他折旧计提方法的需经总部财经委核准。

固定资产目录（样表）

固定资产类别及名称

折旧年限

预计净残值率％

A：生产用固定资产

一、房屋及建筑物

二、机械设备

三、运送设备

四、电子设备及仪器

五、其他固定资产

B、非生产用固定资产

一、房屋

二、设备

三、其他

固定资产的增置

固定资产的购置部门：总部为部门，各公司、单位为各自的资产管理部门。

各部门固定资产应在其固定资产预算范围内。

固定资产购置程序：固定资产的使用部门需填写固定资产请购单，经由相应的审批程序后，由资产管理部门进行购置，经使用部门验收后，资产管理部门填写《固定资产卡片》，卡片中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。《固定资产卡片》一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台帐；一联交由财务部门进行帐务解决，另一联由使用部门保存。固定资产管理部门应定期与财务部门进行固定资产卡片的核对。

固定资产购置的审批程序。

生产经营性固定资产购置按《投资管理规定》中规定的审批权限进行审批；

非生产经营性固定资产购置的审批：

特大型公司单项价值15万元（含）以下，大型一档公司、单位单项价值10万元（含）以下，大型二档公司、单位单项价值5万元（含）以下，中型公司、单位单项价值3万元（含）以下，小型公司、单位单项价值1万元（含）以下的，由公司法定代表人或事业单位的行政正职审批，按月报总部财经委备案。

超过以上额度的，由公司、单位提出意见，报总部财经委审核，呈总裁审批。

非生产经营性汽车购置，不管金额大小，一律报总裁审批。

已竣工的在建工程，应及时办理结算及验罢手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，财务部门在工程竣工验收或投入使用后，应按工程概算或其他预算计划资料暂估转固入帐。

集团的土地、房屋及建筑物等不动产增置后由集团资产管理部统一办理产权登记，再登记固定资产卡片。

固定资产编号及标签

固定资产增置后，经使用部门验收后，应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。

固定资产的保管与盘点

固定资产的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立固定资产的台账，并应与物相符。

资产管理部门负责对所管辖的固定资产的保管情况进行检查、指导。

资产管理部门应会同财务部每年盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。各公司、单位须将固定资产盘点结果报总部财经委。

在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明因素，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。固定资产清查盘点短缺损失的解决权限，比照存货损失的解决权限办理。

财务部门根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行帐务解决，调整账面结存数，并在期末结账前解决完毕。

固定资产盘点表（样表）

资产编号

资产名称

型号规格

生产厂家

使用部门

存放地点

购置日期

启用日期

账面原值

账面净值

资产管理部门：

年月日

财务部：

年月日

使用部门：

年月日

固定资产的维修

为了保证固定资产处在良好的状态，充足发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。

发生的经常性修理作为收益性支出解决，直接计入当月费用；假如修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。

固定资产的维修程序：

固定资产的使用部门根据固定资产的使用状况提出维修、维护的申请；

资产管理部门对维修维护申请进行审核，签署意见报财务部审核；

财务部门根据维修费用的预算审核是否超过预算；

财务部门审核后，再按照维修金额大小报相应的领导审批；

资产管理部门负责联系厂家进行维修，维修完毕须经使用部门验收；

资产管理部门将维修费用发票报财务部门报销。

固定资产的保险及抵押