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2021年税务师《税法二》试题

[单选题]1.依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是()

A.成本管理研究活动

B.社会科学研究活动

C.服务升级研究活动

D.新药配方研制活动

（江南博哥）正确答案：D

参考解析：下列活动不适用税前加计扣除政策：

（1）企业产品（服务）的常规性升级（选项C）；

（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；

（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；

（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；

（5）市场调查研究、效率调查或管理研究（选项A）；

（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；

（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究（选项B）。

[单选题]2.下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是()。

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案：A

参考解析：选项B：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。选项C：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D：对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

[单选题]3.下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是()

A.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C.利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

正确答案：A

参考解析：选项B：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。选项C：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项D：租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

[单选题]4.下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是()。

A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

E.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案：B

参考解析：选项A：老年服务机构自用的土地暂免征收城镇土地使用税，老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构。选项C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项D：对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

[单选题]5.下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是()

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北恩施土家族苗族自治州

正确答案：D

参考解析：西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

[单选题]6.省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是()

A.作为递延收益

B.作为接受捐赠收入

C.作为非货币性资产收入

D.作为国家资本金

正确答案：D

参考解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。

[单选题]7.甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额()万元。

A.60

B.