增值税计算题1 - 税收.docxVIP

4%)×4%×

4%)×4%×50%=2692.31(元)。(5)购进空调进项税额=420000×17%+(1500

价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；从

元），兼营收取的4000元咨询费缴纳营业税。在此种情况下，发生电费中用于制造机械的进项税可以抵扣，但

厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税

【例】某商场为增值税一般纳税人，5月份采取以旧换新方式销售冰箱20台，同时回收20台旧冰箱，取得现金收入42800元，每旧冰箱折价200元。该商场零售新冰箱每台含税价

为2340元。试计算该商场以旧换新业务的销售额。

销售额=20×2340÷(1+17%)=40000(元)

【例题·计算题】卷烟厂销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；

销项税额＝（600＋600÷300×40）×17%＝115.60（万元）

【例题·计算题】某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。

销项税＝2÷（1＋17%）×17%＝0.29（万元)

【例题2·计算题】某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳