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第二章

支付结算法律制度

第1节支付结算概述

1、银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。（多选）

支付结算的方式有以下几种：（1）汇票；（2）银行本票；（3）支票；（4）信用卡；（5）汇兑；（6）托收承付；（7）委托收款（多选）

【例题·多选题】（）是支付结算的主体。

城市信用社

个体工商户

个人

农村信用社

[答案]ABCD

2、支付结算的原则是：

恪守信用，履约付款原则；

谁的钱进谁的账、由谁支配原则；

银行不垫款原则；

【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的帐原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

[答案]ABCD

3、票据结算凭证上的签章

签名

盖章

签名加盖章

单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章

对比：

财务报告上的

签名并盖章

【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）

[答案]对

4、支付结算的具体要求

单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；

到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

票据的出票日期必须使用中文大写。

在填写月、日时，

月为壹、贰和壹拾的，其前加“零”；

日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；

10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。

[答案]ABD

6、伪造、变造

伪造：指假冒他人或虚构他人名义签章的行为

变造：是指无权更改票据内容的人，对票据签章以外的记载事项加以剪接、挖补、覆盖、涂改。

（签章的变造属于伪造）

票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（判断）

对比：

会计资料的伪造、变造

出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【例题·单选题】根据《支票结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）

A.出票日期

B.收款人名称

C.票据金额

D.用途

[答案]D

第2节现金管理

1、开户单位使用现金的范围

职工工资、津贴

个人劳务报酬

根据国家规定颁给个人的科技、文艺、体育等奖金

各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出

向个人收购农副产品和其他物资的价款。如金银、工艺品

出差人员必须随身携带的差旅费

结算起点以下的零星支出（结算起点1千，超过的转账结算）

确实需要支付现金的其他支出（除向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费，单位支付给个人的，每人一次不得超过1千）

2、现金使用的限额

库存现金限额每年核定一次。

原则上为开户单位3-5天的日常零星开支所需现金数

对偏远地区，最多不超过15天的日常零星开支所需现金数

开户单位的附属单位，其限额包括在开户单位的库存限额内

商业和服务行业的找零备用现金不包括在开户单位的库存限额内

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=

月(或季)平均现金支出额

月(或季)平均天数

不包括定期性和不定期的大额现金支出

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