第二章货币资金.ppt

*第二章??????货币资金

库存现金银行存款其他货币资金第一节现金一、现金概述：（一）现金的定义；（二）现金管理的有关制度规定1.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行；2.根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算；3.现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准；单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；

4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；

5.定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理；二、现金的核算：（一）库存现金的日常核算和总分类核算；（二）备用金的核算；（三）库存现金的清查及溢缺处理的核算：1.库存现金短缺，属于由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，报经批准后，计入管理费用；2.库存现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因，报经批准后，计入营业外收入；例：张某出差预借差旅费1000元，回来报销860元，剩余140元退回；借款时：借：其他应收款—张某1000贷：库存现金1000报销时：借：管理费用860库存现金140贷：其他应收款—张某1000一般备用金的核算例：某科室是定额备用金领用部门，定额为3000元；报销差旅费2400元；领用定额备用金时：借：其他应收款—某科室3000贷：库存现金3000报销时：借：管理费用2400贷：库存现金2400假如取消定额备用金时：借：库存现金3000贷：其他应收款—某科室3000定额备用金的核算第二节银行存款一、银行存款概述：（一）银行存款的定义；（二）银行存款开户的规定：1.基本存款账户；2.一般存款账户；3.临时存款账户；4.专用存款账户；（三）银行存款管理的有关制度规定1.企业应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。2.定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。3.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。4.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债