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《现金量表及其分析》ppt课件

目录contents现金流量表概述现金流量表的构成现金流量表的分析方法现金流量表在决策中的应用现金流量表的局限性及改进建议案例分析

01现金流量表概述

反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表现金现金等价物指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。030201现金流量表的定义

评估企业的投资和筹资活动通过分析现金流量表，可以了解企业投资和筹资活动的现金流情况，评估企业的经营策略和财务状况。预测企业的发展趋势通过对现金流量表的分析，可以预测企业未来的发展趋势，为投资者和债权人提供决策依据。提供企业现金流量的信息帮助投资者和债权人了解企业获取现金和现金等价物的能力，评估企业的偿债能力和支付股利的能力。现金流量表的作用

现金流量表的编制基础是收付实现制，即以实际收到或实际支付的现金作为确认收入或费用的依据。收付实现制现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类反映，以便更好地了解企业现金流量的来源和用途。分类反映原则现金流量表的编制基础

02现金流量表的构成

经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务、缴纳税款等所产生的现金收入和支出。经营活动现金流反映了企业的经营效率和盈利能力，是现金流量表的重要组成部分。分析经营活动现金流可以了解企业的经营状况和未来发展趋势，有助于投资者做出更准确的投资决策。经营活动现金流

投资活动现金流反映了企业的投资方向和投资规模，对于评估企业的长期发展潜力和风险具有重要意义。分析投资活动现金流可以了解企业的投资策略和风险控制能力，有助于投资者评估企业的价值。投资活动现金流是指企业用于购置和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所产生的现金流量。投资活动现金流

筹资活动现金流是指企业通过筹资活动所引起的现金流量，包括借款、还款、支付股息等所产生的现金流量。筹资活动现金流反映了企业的融资能力和偿债能力，对于评估企业的财务风险和稳定性具有重要意义。分析筹资活动现金流可以了解企业的融资策略和偿债计划，有助于投资者评估企业的财务状况。筹资活动现金流

汇率变动对现金流的影响是指由于汇率波动所引起的现金流量变化。汇率变动可能对企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生影响，从而影响企业的现金流量。分析汇率变动对现金流的影响可以帮助投资者了解企业面临的汇率风险，并评估其对企业的财务状况和经营成果的影响。汇率变动对现金流的影响

03现金流量表的分析方法

结构分析现金流量表的结构分析主要关注现金流入和流出的构成，以及现金余额的稳定性。·分析经营活动、投资活动和筹资活动现金流的构成，了解现金流入和流出的主要用途。评估现金流入和流出的稳定性，判断企业是否具备持续的现金生成能力。关注现金流量表中其他重要的项目，如非经营性现金流、汇率变动等。

趋势分析将连续几年的现金流量表进行比较，观察经营活动、投资活动和筹资活动现金流的变化趋势。·趋势分析是通过比较不同时期的现金流量表数据，了解现金流量的变化趋势。分析现金流量的增长或减少的原因，了解其对企业财务状况的影响。根据趋势分析结果，对企业未来的现金流量进行预测，为决策提供依据。

财务比率分析财务比率分析是通过计算现金流量表中的关键指标，评估企业的财务状况和经营绩效。·计算流动性比率，如现金比率、流动比率等，评估企业的短期偿债能力。评估投资和筹资活动的相关比率，如投资回收期、负债权益比率等，了解企业的投资和筹资能力。通过财务比率分析，综合评估企业的财务状况和经营绩效，为企业决策提供依据。分析盈利比率，如净利润现金比率、经营现金流净利率等，了解企业的盈利质量。

04现金流量表在决策中的应用

评估企业的偿债能力现金流量表提供了企业的经营、投资和筹资活动的现金流量信息，通过分析这些数据，可以评估企业的偿债能力，如经营活动现金流与流动负债的比率等指标。了解企业的流动性现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，通过分析现金流量表，可以了解企业的流动性状况，如现金流入和流出的结构、速度和稳定性等。评估企业的财务状况

通过对历史现金流数据的分析，结合对企业未来经营状况的预测，可以预测企业未来的经营现金流。根据未来的经营现金流预测，可以评估企业未来的投资和筹资需求，如资本支出、偿还债务等。预测企业的未来现金流评估投资和筹资需求预测未来经营现金流

评估投资项目可行性通过分析现金流量表中的投资活动现金流，可以评估企业投资项目的可行性，如投资回报率、净现值等指标。制定筹资策略根据现金流量表中的筹资活动现金流，可以制定企业的筹资策略，如确定筹资方式、筹资成本等。评估企业的投资和筹资需求

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